Как определить эффективность работы БЭБ

В последнее время продолжаются дискуссии об эффективности работы обновленного Бюро экономической безопасности, которое находится в состоянии перезагрузки с лета 2025 года.

БЭБ создано в 2021 году как правоохранительный орган, который должен был заменить налоговую милицию. Миссия ведомства - защита публичных финансов, детенизация экономики и создание равных условий для бизнеса. Ключевая цель - уменьшение теневой экономики через аналитику, риск-ориентированный подход и превенцию.

Аналитики и народные депутаты, которые были авторами законопроектов о создании бюро, руководствовались такими идеями: отказ от силового давления на бизнес, переход к аналитической модели работы, концентрация на крупных экономических схемах, минимизация дублирования функций с другими правоохранительными органами.

В первые годы работы (2022-2023) орган столкнулся с кадровым дефицитом и недофинансированием. В 2022 году его штат составлял всего 683 работника при потребности более 4 тыс., а недофинансирование достигло 280,4 млн грн. Однако уже тогда БЭБ начал формировать новую философию: переход на аналитику и превенцию.

К сожалению, переток кадров из старой системы привел к тому, что учреждение в значительной степени унаследовало практики налоговой милиции: ориентацию на количественные показатели, фокус на уголовных производствах, а не экономическом эффекте.

Через два года возникли фундаментальные вопросы: эффективен ли БЭБ и как это измерить? Проблема не только в результатах, а в методологии оценки.

Традиционные правоохранительные KPI (количество дел, подозрений, обысков) противоречат природе БЭБ как аналитического органа. На основе аналитических данных, которые получили народные избранники и ВСК по вопросам экономической безопасности, было принято решение о неудовлетворительной работе БЭБ и начата реформа бюро, которая предусматривает перезагрузку института и переаттестацию всех кадров.

В 2024 году был принят закон о перезагрузке БЭБ, который предусмотрел аттестацию персонала и открытые конкурсы с решающим голосом международных экспертов. В 2025 году на открытом конкурсе на должность директора бюро победил Александр Цивинский, а с начала 2026 года стартовала масштабная переаттестация кадров. Это стало ключевым этапом в перезагрузке органа, который должен избавиться от наследия налоговой милиции и стать современной аналитической институцией.

Что показывает статистика

Прежде всего об эффективности органа могут свидетельствовать определенные статистические данные, которые публикует БЭБ. Обычно бюро отчитывается о количестве зарегистрированных уголовных производств, суммах установленных убытков, количестве сообщений о подозрении, объемах изъятого имущества, сумме возмещенных убытков. Такие открытые данные можно найти на сайте Офиса генпрокурора: количество производств, переданных в суд, количество обвинительных актов и приговоров (обвинительных и оправдательных).

Текущие показатели эффективности свидетельствуют о постепенном росте аналитической способности БЭБ. Количество аналитических продуктов с 2022 года выросло почти в четыре раза до 1 529, идентифицировано экономических рисков на 141,5 млрд грн, в 2025 году предоставлено 19 предложений по изменениям в нормативно-правовые акты и 710 рекомендаций органам государственной власти и местного самоуправления.

Финансовый эффект следующий. Недопущенные потери бюджета увеличились с 1,99 млрд грн в 2022 году до 12 млрд грн в 2024 году, данные за 2025 год ожидаются. В конце 2025 года ориентировочная стоимость изъятых нелегальных табачных товаров и сырья составила 2,2 млрд грн, что на 60% больше, чем в 2024 году.

Ориентировочная стоимость изъятых контрафактных алкогольных товаров и спирта составила 303,8 млн грн, что в семь раз больше, чем в 2024 году. Ориентировочная стоимость изъятого нелегального топлива и имущества составила 250 млн грн, что втрое больше, чем в 2024 году. Было возмещено убытков на 3,82 млрд грн.

Уголовный блок выглядит так: 6 896 уголовных производств, из которых 3 276 начал БЭБ; 1 182 лицам сообщено о подозрении; 904 уголовных производства направлены в суд. В то же время данных по конвертированию количества обвинительных актов, направленных в суд, и количества обвинительных и оправдательных приговоров, вступивших в законную силу, отчет БЭБ не содержит.

Как измерить эффективность

В странах ЕС эффективность аналогичных органов измеряется не только количеством производств, но и уровнем возврата средств, влиянием на уменьшение теневой экономики и доверием бизнеса. OECD рекомендует использовать показатель Tax Compliance Gap (налоговый комплаенс-разрыв), который позволяет оценить, насколько бизнес выполняет налоговые обязательства. Введение таких методик в Украине позволит встроить БЭБ в евросоюзовскую систему защиты финансовых интересов и выполнить обязательства в процессе переговоров о вступлении в ЕС.

При оценке эффективности БЭБ целесообразно ориентироваться на международные подходы, основанные на следующих принципах: Outcome-based metrics - оценка результата, а не процесса; Risk-based approach - фокус на самых больших рисках; Tax gap analysis - измерение потерь бюджета; Stakeholder feedback - оценка бизнесом. Аналитические центры предлагают строить систему KPI для БЭБ по следующим принципам.

1. Меньше дел - больше эффекта. Речь идет об отказе от "вала". Эффективность измеряется не количеством открытых дел, а их экономическим результатом: объемом возмещенных убытков и ликвидированных схем, влиянием на бюджет. Одно дело против крупной схемы может дать больше эффекта, чем сотни мелких.

2. Приоритет крупных схем. Фокус должен быть на системных правонарушениях (НДС-скрутки, нелегальный рынок подакцизных товаров, масштабное уклонение от налогообложения), которые создают наибольшие потери для государства. Это обеспечивает максимальную отдачу от ограниченных ресурсов БЭБ.

3. Превенция вместо репрессий. БЭБ как аналитический орган должен не только расследовать совершенные преступления, но и предотвращать их совершение. Путем анализа данных, выявления рисков и раннего вмешательства можно остановить схемы еще до нанесения ущерба, что значительно эффективнее постфактум-наказания.

4. Ориентация на бизнес-климат. Работа БЭБ должна уменьшать давление на добросовестный бизнес и повышать доверие к государству. Важным показателем становится отсутствие необоснованных обысков, жалоб и конфликтов с легальными предприятиями.

5. Прозрачность и публичность. Регулярное обнародование количественных и результативных показателей деятельности позволяет обществу и бизнесу оценивать эффективность БЭБ. Это снижает риски злоупотреблений и повышает подотчетность органа.

Система показателей эффективности должна быть построена по следующей структуре.

Макроэкономические показатели: динамика TCG; расчет по методологии OECD; динамика поступлений в бюджет от наиболее рисковых секторов (табак, топливо, алкоголь, электроника, строительство); соотношение недопущенных потерь бюджета к расходам на содержание БЭБ; доля детенизированного рынка подакцизных товаров.

Правоохранительные показатели: соотношение количества направленных в суд обвинительных актов и количества обвинительных и оправдательных приговоров, вступивших в законную силу;соотношение общего количества уголовных производств и тех, по которым не было сообщено лицу о подозрении и которые длятся год-два, два-три года, более трех лет; соотношение сумм нанесенного ущерба и сумм их возмещения и изъятых в порядке специальной конфискации материальных ценностей в производствах, по которым закончены расследования.

Показатели аналитической эффективности: доля дел, открытых на основе аналитики БЭБ; количество предупрежденных схем; количество аналитических продуктов, ставших основанием для изменений в законодательстве; использование инновационных технологий.

Социальные показатели: уровень доверия бизнеса (опрос бизнес-ассоциаций и общественных организаций); динамика количества жалоб на действия или бездействие БЭБ; количество обысков без санкции суда; удовлетворенность граждан коммуникацией с БЭБ.

Показатели институциональной способности: укомплектованность штата; текучесть кадров; соотношение вакантных и заполненных должностей; уровень средней зарплаты по сравнению с другими правоохранительными органами; средняя ежемесячная нагрузка на одного детектива и аналитика (отклонение от оптимального значения).

Эффективность и налоговое администрирование

Есть еще одно направление, без которого БЭБ будет сложно стать максимально эффективным. Значительная часть экономических правонарушений возникает из-за пробелов в администрировании налогов, недостаточной цифровизации процессов, слабого риск-менеджмента и несвоевременного обмена данными между государственными органами.

В современных моделях правоохранительные органы в сфере финансовой безопасности работают как "вторая линия защиты", тогда как первая линия - это эффективная налоговая служба, автоматизированный контроль рисков, прозрачные процедуры администрирования налогов.

Поэтому повышение эффективности БЭБ связано со следующими усовершенствованиями: развитие риск-ориентированного налогового контроля вместо массовых проверок; цифровой обмен данными между БЭБ, ГНС, таможней и финмониторингом; минимизация дискреции и развитие электронных сервисов; упрощение администрирования для добросовестного бизнеса (на ведение учета на общей системе плательщики тратят 478 человеко-дней в год , что в 20 раз больше, чем в странах ЕС).

При таких условиях БЭБ сможет сосредоточиться на борьбе с масштабным теневым рынком и организованными схемами уклонения от налогообложения.

БЭБ трансформируется в аналитическую институцию, которая будет ориентироваться на превенцию и детенизацию. Надеемся, что предложенная система KPI будет введена на уровне нормативных актов и позволит оценивать бюро по результатам детенизации, уровню доверия бизнеса и качеству аналитической работы. Это соответствует международным стандартам и будет способствовать вступлению Украины в ЕС.

Соавтор - Ефрем Лащук, директор Украинского института правовой политики