Гетманцев просит смягчения: депутат предлагает не так жестко проверять топ-чиновников

Комитет Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики включил в текст законопроекта о налогообложении доходов от цифровых платформ №15111-д правку, которая должна смягчить финансовый мониторинг политически значимых лиц (PEP).

Автором соответствующей правки является председатель профильного комитета Рады Даниил Гетманцев, говорится в таблице правок ко второму чтению законопроекта, которая есть в распоряжении ЭП.

Текст правки состоит из двух частей, которыми вносятся изменения в законы "О предотвращении коррупции" и о финансовом мониторинге, в частности в части, касающейся надзора за счетами и операциями политически значимых лиц.

Обновлено 7 мая в 16.30: Гетманцев в комментарии ЭП отметил, что правку наработал финансовый комитет Совета совместно с Министерством финансов. Он выступил ее автором формально как председатель комитета.

Кто такие PEPы?

Политически значимые лица (politically exposed person или просто PEP) - это топ-чиновники - от народных депутатов, министров и президента до руководителей правоохранительных органов, членов правления НБУ и послов Украины. По расчетам системы YouControl, проведенным по просьбе ЭП, в стране насчитывается около 30 тысяч PEPов и еще 140 тысяч связанных с ними лиц (родственники или бизнес-партнеры).

Согласно закону, банки и другие субъекты первичного финансового мониторинга (страховые, финансовые компании, платежные системы и т.д.) должны проводить усиленную проверку операций PEPов: требовать у них подтверждения источников доходов или цели проведения транзакций.

На практике это создает немало неудобств PEPам и связанным с ними лицам, на которых также распространяются требования по усиленному финмониторингу. В частности, они жалуются на безосновательные отказы в открытии счетов банками или проведении операций, чрезмерную забюрократизированность процедур банков в отношении них и тому подобное.

Статус PEP является пожизненным. По закону банки должны продолжать усиленный финансовый мониторинг PEPа в течение 12 месяцев после его увольнения с топ-должности, а в случае, если будут считать, что такое политически значимое лицо все еще имеет высокие риски - даже после года с момента увольнения.

На практике банки часто перестраховываются и продолжают усиленный мониторинг операций PEP пожизненно.

Что может измениться в финмониторинге топ-чиновников?

Первая часть правки Гетманцева предлагает распространить требования закона "О предотвращении коррупции" на главу и членов правления банков, в которых государству принадлежит 50% и более акций. На практике это означает, что такие лица должны подавать декларации, а также становятся публично значимыми лицами.

Иными словами, депутаты предлагают распространить на руководство госбанков требования по усиленному финмониторингу, от которого они сами и страдают. "Каждый должен быть потребителем своей услуги", - объясняет это решение Гетманцев.

Вторая часть правки вносит ряд уточнений в закон о финмониторинге. В частности, предлагается наказывать банки за безосновательное применение усиленного мониторинга операций PEPов.

Также правка уточняет формулировку о сроке в 12 месяцев после увольнения PEPа с топ-должности, в течение которых должен происходить усиленный финансовый мониторинг. Ею добавляется формулировка о том, что по истечении этого срока банки могут продолжать усиленный мониторинг операций PEPов только в случае наличия "обоснованного и документально подтвержденного высокого или неприемлемо высокого уровня риска, установленного на основании индивидуальной оценки риска".

Кроме этого, правка обязывает банки письменно уведомить PEPа о причинах продолжения усиленного финансового мониторинга его операций через 12 месяцев после увольнения. "Такие причины должны быть индивидуальными, должным образом задокументированными и связанными с конкретными рисками", - говорится в тексте правки.

Самим PEPам предлагается предоставить право обратиться в банк с требованием пересмотреть решение о продлении усиленного финансового мониторинга по истечении 12 месяцев со дня увольнения с топ-должности.

Наконец, в правке говорится о том, что сама по себе принадлежность клиента банка к категории PEP не может быть основанием для того, чтобы банк пожизненно осуществлял усиленный финансовый мониторинг по его операциям.

"Банки относятся к финансовому мониторингу всех клиентов, не только PEPов, формально, потому что руководителю Национального банка не удалось должным образом обеспечить правоприменение закона так, как это происходит в ЕС", - объясняет решение внести правку Гетманцев.

Он считает, что закон предоставляет банкам довольно широкую дискрецию при осуществлении финмониторинга. При этом банки выбирают наиболее жесткий вариант надзора за операциями клиентов из-за страха штрафов НБУ.

"Коммерческие банки формально относятся к финансовому мониторингу, потому что они боятся санкций Национального банка, который не довел до них сущность и практику правоприменения финансового мониторинга", - добавил депутат.

О чем сам законопроект?

Законопроект, в котором появилась правка о финансовом мониторинге топ-чиновников, касается налогообложения доходов, полученных от цифровых платформ. Речь идет о таких платформах, как Bolt, Glovo, Uklon, Uber, OnlyFans и др.

Де-юре, полученные на таких платформах доходы физическое лицо должно самостоятельно задекларировать по итогам налогового года и уплатить с них 18% налога на доходы физических лиц и 5% военного сбора.

На практике этого почти никогда не происходит. Не в последнюю очередь потому, что у государства нет данных о переводах от таких платформ на счета граждан (эти операции защищены банковской тайной).

В прошлом были прецеденты, когда Государственная налоговая служба (ГНС) в ответ на свой запрос получила данные о заработках украинцев на платформе OnlyFans, которая принадлежит компании Fenix International Ltd. В 2024 году эта компания отправила в ГНС данные о списке всех украинцев, которые зарабатывали на OnlyFans, а также о суммах заработков, после чего налоговая начала рассылать "письма счастья" с требованием уплатить налоги с заработанных сумм.

Законопроект о налогообложении цифровых платформ предлагает обязать цифровые платформы раскрывать данные о заработках украинцев налоговой. Вместо этого он предлагает ввести упрощенную систему налогообложения заработков на этих платформах.

Так, физлицам достаточно будет лишь открыть специальные счета в банках, на которые они будут получать доходы от платформ. Налоговой предоставят доступ к информации об этих счетах, а цифровые платформы будут отчитываться о заработках украинцев на них.

Также законопроект вводит пониженную ставку НДФЛ для доходов с цифровых платформ: 5% вместо 18%. Вместе с военным сбором с заработанного на Bolt, Uber, Uklon или Glovo нужно будет уплатить 10%. Администрированием будут заниматься платформы - они станут налоговыми агентами. При этом физлицам не нужно будет подавать декларацию (сейчас такая обязанность есть).

Специальными налоговыми правилами не смогут воспользоваться лица, у которых открыт ФЛП; против которых введены санкции; которые имеют наемных работников; которые продают подакцизные товары или не имеют открытого спецсчета, к которому будет доступ у налоговой.

Максимальная сумма годового дохода с цифровых платформ, который можно будет обложить налогом на льготных условиях, - 834 "минималки" в год (7,2 млн грн). После превышения этого лимита доходы будут облагаться налогом по полной ставке (23%).

В то же время для лиц, которые продают товары через цифровые платформы (например, через OLX), сделали исключение: им не нужно открывать спецсчет и платить налоги, если общая сумма доходов от продаж не превышает эквивалент 2 тыс. евро в год.

Примут ли изменения?

Законопроект внесли в повестку дня Рады на 12 мая, вместе с документом об отмене льгот на международные посылки стоимостью до 150 евро.

Оба являются требованиями Международного валютного фонда (МВФ), выполнение которых необходимо для продолжения сотрудничества с этим кредитором, а также для получения части финансирования от других партнеров, в частности бюджетной поддержки кредита ЕС на 90 млрд евро.

Ранее собеседники ЭП в парламенте говорили, что норма об упрощении финансового мониторинга политически значимых лиц была своеобразным "пряником", который должен был помочь собрать голоса на непопулярные налоговые изменения. Однако пока непонятно, гарантирует ли это успех в рассмотрении законопроекта.

В частности, в законопроект о налогообложении цифровых платформ внесли 3541 правку. В случае, если депутаты откажутся рассматривать его по сокращенной процедуре, то процесс голосования за документ может затянуться на дни.

"Ничего страшного. "Зайдем" в ночь, а утром проголосуем", - комментирует количество правок Гетманцев.

Хотя сам законопроект №15111-д является требованием международных партнеров, однако положение финмониторинга PEPов ими не поддерживается, сообщали ЭП собеседники в правительстве и парламенте. В частности, МВФ выступает против того, чтобы власть распространяла требования усиленного финмониторинга на руководство госбанков, считая эту норму необоснованной.

Против изменений в финмониторинг PEPов выступают и в Нацбанке, говорит Гетманцев. Зато Министерство финансов эту идею поддерживает.