Як побороти контрабанду

1 жовтня Тимчасова слідча комісія Верховної Ради з питань економічної безпеки розглядала ввезення товарів через карго-компанії.

Так звані карго-компанії пропонують швидко і дешево привезти товар з-за кордону. Це посередники, які беруть на себе все: замовлення товару в Китаї чи Туреччині, доставку, розмитнення. Замовник отримує товар, але не отримує документів, з якими той пройшов митницю. Цю контрабандну схему рекламують в інтернеті і навіть на білбордах. ТСК знайшла 97 сайтів з такими пропозиціями.

Водночас держава скасовує пільгу на посилки. І через карго, і через посилки товар ввозять майже без податків, тому в ідеалі ці кроки мали б іти разом.

Карго, посилки і фальшива гуманітарна допомога – це наслідок. Причина ж у тому, що такий товар у країні можна легально продати без документів через ФОПів із спрощеною системою оподаткування без ПДВ. Боротися лише на кордоні – це як ловити викрадачів авто, але дозволяти продавати машини без документів.

Поки крадене легко збути, красти не перестануть. Перекриють один канал – товар піде іншим, тому закривати треба і конкретні схеми, і саму лазівку.

Однак слідча комісія зосередилася на кордоні. Я не збираюся захищати митницю, але про головне на засіданні майже не говорили: про можливість легально збувати всередині країни товар без документів. Чому? Бо це непопулярно.

Як працює схема

Документи на товар, який везуть карго-компанії, насправді є, але ціну в них занижують ще за кордоном. Продавець у Китаї чи Туреччині оформить папери на будь-яку суму. Митниця рахує мито і ПДВ саме від неї, тож сплачують копійки.

Здавалося б, можна запитати в цих країн, скільки товар коштував насправді, але за 2025 рік Китай не відповів на жоден такий запит з України. Туреччина відповідає, проте здебільшого підтверджує документи: їй вигідно, щоб її товари купували.

Митниця не безсила: якщо ціни в документах явно нижчі за ринкові, вона може їх перерахувати. Водночас збут через ФОПів підживлює корупцію на митниці: він дає легкий доступ до готівки, з якої можна платити за "правильне" оформлення. Виходить порочне коло. Проте навіть ідеальна митниця не розвʼяже проблеми, поки такий товар можна спокійно продавати в торгових центрах, не ховаючись.

Після кордону шляхи товару й документів розходяться. На папері товар з документами продають іншій компанії. Документи підтверджують, що ПДВ сплатили на митниці, тому компанія може на цю суму зменшити свій податок. Виходить, ті сплачені копійки потім зменшують податок іншої компанії.

Реальний товар продають через ФОПів, часто оформлених на підставних людей. Він потрапляє в магазини і торгові центри без ПДВ і документів, бо документи залишилися в іншої компанії. У результаті бюджет не отримує майже нічого.

Чому через ФОПів

Фізособа-підприємець, яка не є платником ПДВ, не користується податковим кредитом, тому документи може використати одна компанія, а реальний товар продати інша. Саме так товар без документів потрапляє у звичайні магазини.

Масштаб схеми збільшує різниця між порогами ПДВ.

Бізнес, що працює за загальною системою оподаткування, мусить ставати платником ПДВ, щойно його оборот за рік перевищить 1 млн грн (19 тис. євро), а поріг бізнесу, що працює за спрощеною системою, становить 190 тис. євро. Тобто ФОП може продавати вдесятеро більше і залишатися поза системою ПДВ.

У країнах ЄС і всіх країнах-кандидатках, окрім України, такої різниці між правилами для різних форм бізнесу немає. Обов'язок платити ПДВ там залежить від обороту. Малий бізнес може працювати без сплати ПДВ, але до встановленого порогу.

Перевищив поріг – реєструєшся платником ПДВ незалежно від того, працюєш як компанія чи як індивідуальний підприємець. Максимально дозволений поріг у ЄС становить 85 тис. євро на рік, а медіанний за країнами – 48 тис. євро.

Єдиний поріг ПДВ не зупинить усю контрабанду, дрібний підприємець зможе далі працювати без сплати ПДВ. Зате нижчий поріг обмежить обсяг товару, який можна продавати поза системою ПДВ, і звузить внутрішній ринок для контрабанди.

Спрощена система і контрабанда

"Не чіпайте спрощену систему оподаткування, боріться з контрабандою". Так кажуть противники змін: мовляв, схеми з ФОПами – це одна проблема, а контрабанда – зовсім інша. Однак цей аргумент ігнорує другу половину схеми.

Контрабанду везуть, щоб продати. Платнику ПДВ товар без документів невигідний. Він не зможе врахувати податок, сплачений під час ввезення, заплатить ПДВ з усієї ціни продажу і муситиме пояснювати податковій походження товару.

Тому боротьба з контрабандою і зміна правил продажу всередині країни мають відбуватися одночасно. Поки товар без документів можна продати через ФОПа – неплатника ПДВ, замість перекритого каналу ввезення зʼявлятиметься інший.

Оцінка, що єдиний поріг ПДВ дасть бюджету 20 млрд грн, сильно занижена. Вона враховує лише прямий ефект – ПДВ з бізнесу, оборот якого зараз вищий за поріг, і не враховує, що разом з лазівкою звузиться ринок для контрабанди та мереж, розбитих на сотні ФОПів. Ці гроші з 2027 року могли б піти на виплати військовим.

Одного рішення мало

Чесний бізнес боїться змін і його можна зрозуміти. ПДВ в Україні – це перевірки і ризик, що автоматична система податкової заблокує податкові накладні. Тоді клієнт не отримає податкового кредиту і піде до іншого постачальника.

Зміни мають іти пакетом. Для тих, хто хоче рости чесно, – простіший ПДВ і зрозумілий шлях від ФОПа до компанії. Для тих, хто ховається за спрощеною системою, – єдиний поріг ПДВ і чіткі ознаки дроблення в Податковому кодексі, за якими мережу ФОПів можна визнати одним бізнесом. У новому Трудовому кодексі мають бути критерії, за якими "співпраця з ФОПом" є найманням.

Законопроєкт про спрощення адміністрування ПДВ уряд на вимогу МВФ уже зареєстрував, але наразі в ньому враховано не все, що потрібно бізнесу.

Частину важливих рішень, зокрема щодо блокування податкових накладних, планування перевірок і прозорого відшкодування ПДВ, містить Антикорупційна стратегія на 2026-2030 роки, але Верховна Рада досі її не ухвалила.

Чужий бізнес на власне ім'я

Окремо – про осіб, на яких оформляють ФОПи. Часто це звичайні люди, яким пропонують пару сотень гривень за відкриття на себе ФОПа і рахунку. Для власника мережі така людина – рядок у таблиці, але ФОП, рахунок і підпис – її. Як і відповідальність: ФОП відповідає за борги всім своїм майном.

Тим часом ризики зростають. Банки жорсткіше перевіряють, звідки гроші. Коли через рахунок людини проходять мільйони, банк блокує операції. Питання можуть виникнути в правоохоронців, тож людина ризикує відповідати за чужі мільйони.

У 2024 році суд в Одесі засудив чоловіка, який за 200 грн оформив на себе ФОП. Він відкрив рахунки в чотирьох банках і передав логіни та паролі до них стороннім. Організаторів слідство не встановило, а його суд позбавив волі на три роки умовно і заборонив обіймати керівні посади. За 200 грн людина отримала судимість.

Ціна відкладених рішень

Ці реформи треба було провести 15-20 років тому. Тепер непопулярні рішення доводиться ухвалювати під час великої війни. За зволікання ми вже платимо.

Значну частину міжнародної допомоги Україна отримує лише після реформ. Коли вони стоять, а тіньовий ринок не меншає, бюджету бракує грошей. Уже зараз відкладаються важливі видатки, зокрема на підготовку до зими. Казначейство затримує платежі місцевих бюджетів, хоча гроші на їх рахунках формально є. Це плата за популізм і брак політичної волі до реформ на рівні центральної влади.

Треба або закривати весь ланцюг, від кордону до прилавка, або нескінченно латати одну дірку і дивитися, як товар перетікає в іншу. Жоден окремий крок не розв'яже проблеми. Реформа спрощеної системи не замінить роботи митниці та податкової. Але й посилення контролю на кордоні не допоможе, якщо всередині країни збережеться простий і цілком легальний спосіб продати товар без документів.

Саме цей зв'язок влада має пояснити людям: де виникає схема, хто на ній заробляє і скільки через неї втрачає бюджет. Свого часу Арсеній Яценюк виходив з калькулятором, щоб пояснити необхідність ринкових тарифів. Тут потрібна така сама предметна розмова. З нею не поспішають, бо непрозорість, яку створюють зловживання спрощеною системою, вигідна й частині політичної еліти.

Матеріал підготовлено за підтримки Міжнародного фонду "Відродження". Матеріал представляє позицію автора і не обов'язково відображає позицію фонду.