Как победить контрабанду

1 октября Временная следственная комиссия Верховной Рады по вопросам экономической безопасности рассмотрела ввоз товаров через карго-компании.

Так называемые карго-компании предлагают быстро и дешево привезти товар из-за границы. Это посредники, которые берут на себя всё: заказ товара в Китае или Турции, доставку, растаможивание. Заказчик получает товар, но не получает документов, с которыми тот прошел таможню. Эту контрабандную схему рекламируют в интернете и даже на билбордах. ТСК обнаружила 97 сайтов с такими предложениями.

В то же время государство отменяет льготу на посылки. И через карго, и через посылки товар ввозят практически без налогов, поэтому в идеале эти шаги должны были бы идти рука об руку.

Грузы, посылки и поддельная гуманитарная помощь — это следствие. Причина же в том, что такой товар в стране можно легально продать без документов через индивидуальных предпринимателей с упрощенной системой налогообложения без НДС. Бороться только на границе — это все равно что ловить угонщиков автомобилей, но разрешать продавать машины без документов.

Пока краденное легко сбыть, воровать не перестанут. Перекроют один канал — товар пойдет другим, поэтому нужно закрывать и конкретные схемы, и саму лазейку.

Однако следственная комиссия сосредоточилась на границе. Я не собираюсь защищать таможню, но о главном на заседании почти не говорили: о возможности легально сбывать внутри страны товар без документов. Почему? Потому что это непопулярно.

Как работает схема

Документы на товар, который везут карго-компании, на самом деле есть, но цену в них занижают ещё за границей. Продавец в Китае или Турции оформит документы на любую сумму. Таможня рассчитывает пошлину и НДС именно от неё, поэтому платят копейки.

Казалось бы, можно спросить у этих стран, сколько товар стоил на самом деле, но за 2025 год Китай не ответил ни на один такой запрос из Украины. Турция отвечает, однако в основном подтверждает документы: ей выгодно, чтобы её товары покупали.

Таможня не бессильна: если цены в документах явно ниже рыночных, она может их пересчитать. В то же время сбыт через индивидуальных предпринимателей подпитывает коррупцию на таможне: он дает легкий доступ к наличным, с помощью которых можно платить за "правильное" оформление. Получается порочный круг. Однако даже идеальная таможня не решит проблемы, пока такой товар можно спокойно продавать в торговых центрах, не скрываясь.

После границы пути товара и документов расходятся. На бумаге товар с документами продают другой компании. Документы подтверждают, что НДС уплатили на таможне, поэтому компания может на эту сумму уменьшить свой налог. Получается, что эти уплаченные копейки затем уменьшают налог другой компании.

Реальный товар продают через индивидуальных предпринимателей, часто оформленных на подставных лиц. Он попадает в магазины и торговые центры без НДС и документов, поскольку документы остались у другой компании. В результате бюджет не получает практически ничего.

Почему через ФЛП

Физическое лицо-предприниматель, не являющееся плательщиком НДС, не пользуется налоговым кредитом, поэтому документы может использовать одна компания, а реальный товар продать другая. Именно так товар без документов попадает в обычные магазины.

Масштаб схемы увеличивает разницу между порогами НДС.

Бизнес, работающий по общей системе налогообложения, должен становиться плательщиком НДС, как только его годовой оборот превысит 1 млн грн (19 тыс. евро), а порог для бизнеса, работающего по упрощенной системе, составляет 190 тыс. евро. То есть ФЛП может продавать в десять раз больше и оставаться вне системы НДС.

В странах ЕС и всех странах-кандидатах, кроме Украины, такой разницы между правилами для разных форм бизнеса нет. Обязанность уплачивать НДС там зависит от оборота. Малый бизнес может работать без уплаты НДС, но до установленного порога.

Превысил порог — регистрируешься плательщиком НДС независимо от того, работаешь ли ты как компания или как индивидуальный предприниматель. Максимально допустимый порог в ЕС составляет 85 тыс. евро в год, а медианный показатель по странам — 48 тыс. евро.

Единый порог НДС не остановит всю контрабанду, мелкий предприниматель сможет продолжать работать без уплаты НДС. Зато более низкий порог ограничит объем товара, который можно продавать вне системы НДС, и сузит внутренний рынок для контрабанды.

Упрощенная система и контрабанда

"Не трогайте упрощенную систему налогообложения, боритесь с контрабандой". Так говорят противники изменений: мол, схемы с ФЛП — это одна проблема, а контрабанда — совсем другая. Однако этот аргумент игнорирует вторую половину схемы.

Контрабанду везут, чтобы продать. Плательщику НДС товар без документов невыгоден. Он не сможет учесть налог, уплаченный при ввозе, заплатит НДС со всей цены продажи и будет вынужден объяснять налоговой службе происхождение товара.

Поэтому борьба с контрабандой и изменение правил продажи внутри страны должны происходить одновременно. Пока товар без документов можно продать через ФЛП – неплательщика НДС, вместо перекрытого канала ввоза будет появляться другой.

Оценка, что единый порог НДС принесет бюджету 20 млрд грн, сильно занижена. Она учитывает только прямой эффект — НДС с бизнеса, оборот которого сейчас превышает порог, и не учитывает, что вместе с лазейкой сузится рынок для контрабанды и сетей, разбитых на сотни индивидуальных предпринимателей. Эти деньги с 2027 года могли бы пойти на выплаты военным.

Одного решения недостаточно

Честный бизнес боится перемен, и его можно понять. НДС в Украине — это проверки и риск того, что автоматическая система налоговой службы заблокирует налоговые накладные. Тогда клиент не получит налогового кредита и перейдет к другому поставщику.

Изменения должны вводиться пакетом. Для тех, кто хочет развиваться честно, — упрощенный НДС и понятный путь от ФЛП к компании. Для тех, кто скрывается за упрощенной системой, — единый порог НДС и четкие признаки дробления в Налоговом кодексе, по которым сеть ФЛП можно признать одним бизнесом. В новом Трудовом кодексе должны быть критерии, по которым "сотрудничество с ФЛП" считается наймом.

Законопроект об упрощении администрирования НДС правительство по требованию МВФ уже зарегистрировало, но пока в нём учтено не всё, что нужно бизнесу.

Часть важных решений, в частности касающихся блокировки налоговых накладных, планирования проверок и прозрачного возмещения НДС, содержится Антикоррупционная стратегия на 2026–2030 годы, но Верховная Рада до сих пор её не приняла.

Чужой бизнес на своё имя

Отдельно — о лицах, на которых оформляют ФЛП. Часто это обычные люди, которым предлагают пару сотен гривен за открытие на себя ФЛП и счета. Для владельца сети такой человек — строчка в таблице, но ФЛП, счет и подпись — её. Как и ответственность: ФЛП отвечает за долги всем своим имуществом.

Между тем риски растут. Банки более тщательно проверяют происхождение денег. Когда через счет человека проходят миллионы, банк блокирует операции. У правоохранительных органов могут возникнуть вопросы, поэтому человек рискует понести ответственность за чужие миллионы.

В 2024 году суд в Одессе приговорил мужчину, который за 200 грн оформил на себя ФЛП. Он открыл счета в четырёх банках и передал логины и пароли к ним посторонним лицам. Организаторов следствие не установило, а его суд лишил свободы на три года условно и запретил занимать руководящие должности. За 200 грн человек получил судимость.

Цена отложенных решений

Эти реформы нужно было провести 15–20 лет назад. Теперь непопулярные решения приходится принимать в условиях большой войны. За промедление мы уже платим.

Значительную часть международной помощи Украина получает только после реформ. Когда реформы затягиваются, а теневой рынок не сокращается, в бюджете не хватает денег. Уже сейчас откладываются важные расходы, в частности на подготовку к зиме. Казначейство задерживает платежи местных бюджетов, хотя деньги на их счетах формально есть. Это цена за популизм и отсутствие политической воли к реформам на уровне центральной власти.

Нужно либо закрыть всю цепочку, от границы до прилавка, либо бесконечно заделывать одну дыру и наблюдать, как товар перетекает в другую. Ни один отдельный шаг не решит проблему. Реформа упрощённой системы не заменит работу таможни и налоговой. Но и усиление контроля на границе не поможет, если внутри страны сохранится простой и вполне легальный способ продать товар без документов.

Именно эту связь власти должны объяснить людям: где возникает схема, кто на ней зарабатывает и сколько из-за нее теряет бюджет. В своё время Арсений Яценюк выходил с калькулятором, чтобы объяснить необходимость рыночных тарифов. Здесь нужен такой же предметный разговор. С ним не спешат, потому что непрозрачность, которую создают злоупотребления упрощённой системой, выгодна и части политической элиты.

Материал подготовлен при поддержке Международного фонда "Возрождение". Материал отражает точку зрения автора и не обязательно соответствует позиции фонда.