Які податки платять біженці

За результатами дослідження Центру економічної стратегії, у січні 2026 року за кордоном перебували 5,6 млн вимушено релокованих українців. На п'ятому році життя на дві країни та можливого скасування тимчасового захисту з 2027 року питання оподаткування актуальне. Зокрема – через ризик подвійного резидентства, коли ще одна країна отримує право стягувати податки з доходів.

Важливо зафіксувати різницю між резидентством та громадянством. Податкове резидентство не прив'язане до громадянства. Воно фіксує фінансові зобов'язання перед державою, але не дає впливу на її законотворчі процеси. Наприклад, можна бути громадянином України, але не її податковим резидентом, і навпаки.

Як визначається резидентство

Резидентство, зокрема податкове, встановлюється самостійно відповідно до визначених країною правил. Нижче – найбільш популярні критерії, які діють і в Україні та застосовуються ієрархічно. Якщо перший критерій не дає однозначного визначення, потрібно за чергою переходити до наступного.

Перше – місце проживання. Якщо ви живете тільки в Україні, ви автоматично є її резидентом. Якщо ви живете на дві країни, то цей критерій вам не підходить.

Друге – постійне місце проживання. Ви можете жити в кількох країнах, але ключовою є тривалість. Законодавство України вимагає проживання не менше одного року на її території для визнання вас податковим резидентом.

Третє – центр життєвих інтересів. Цей пункт дуже гнучкий, але й один з найвагоміших. Тут враховуються ваші особисті та економічні зв'язки з державою: місце проживання вашої сім'ї, наявність реєстрації ФОП, розташування власної нерухомості, банківські рахунки, медичне страхування.

Четверте – правило 183 днів. Це кількісний критерій: ви маєте порахувати своє проживання на території однієї країни протягом року. Країна, у якій ви були не менше 183 днів, може вважати вас своїм резидентом. Цей термін не має бути безперервним, до уваги береться загальна кількість днів перебування за рік.

П'яте – громадянство. Якщо попередні критерії не допомогли, працює логіка: громадяни України вважаються її податковими резидентами.

Якщо ви вирішили отримати резидентство іншої країни, вам потрібно повідомити про це українським банкам. Так ви уникнете можливого блокування рахунків.

Коли виникає подвійне резидентство

Ситуація з подвійним резидентством виникає, коли ви підпадаєте під критерії статусу резидента в двох країнах. Зважаючи на поширення трудової міграції та вимушеної релокації, більшість країн підписали конвенції про уникнення подвійного оподаткування для зменшення навантаження на своїх громадян.

Україна має такі документи з понад 70 країнами світу. Це означає, що податки, сплачені за кордоном, додатково не нараховуватимуться в Україні і навпаки. Якщо ви маєте подвійне громадянство, то дія конвенцій на вас не поширюється, вам доведеться виконувати зобов'язання в обох країнах.

Як синхронізувати зобов'язання

Маючи тимчасовий захист, українці зазвичай обирають зберігати українське податкове резидентство через менші ставки податків. Попри постійне проживання в ЄС, вони посилаються на свій центр життєвих інтересів в Україні.

Будучи резидентом України, достатньо дотримуватися загальних вимог і дедлайнів української податкової. Слід вказувати всі доходи включно з іноземними в щорічній майновій декларації; подавати декларацію за попередній рік до 30 квітня; сплачувати 18% ПДФО та 5% військового збору до 1 серпня.

Попри конвенції, країни не обмінюються інформацією про виконання резидентами своїх зобов'язань. Аби іноземна податкова зарахувала вашу сплату податків в Україні, вам потрібно самостійно отримати довідку про статус резидента України у формі, яку визнає іноземна податкова; податкову довідку в податкову відповідної країни; рішення про зарахування сплачених в Україні податків.

Якщо ви обрали резидентство іншої країни, варто дізнатися особливості податкових зобов'язань на її території. Наприклад, в Іспанії потрібно сплачувати не один "податок резидента", а всі наявні податки з усіх своїх світових доходів.

Основним для більшості українців є IRPF – прогресивний податок на доходи фізосіб. Ця декларація подається щороку до 30 червня і включає зарплату, дохід від autonomo, оренду, відсотки, дивіденди, частину приросту капіталу.

Процедура зарахування українською податковою вашої сплати податків в іншій країні схожа. Вам потрібно отримати довідку з апостилем у податковій країни, де ви сплатили податки; перекласти її на українську з нотаріальним завіренням; подати довідку в українську податкову разом з декларацією про доходи.

Конвенції стосуються тільки прибуткових податків і не синхронізують зобов'язання повністю. Наприклад, військовий збір в Україні потрібно буде сплатити в будь-якому випадку, а єдиний податок не братиметься до уваги за кордоном.

Щоб уникнути подвійного оподаткування і юридичних проблем, раджу українцям за кордоном заздалегідь оцінювати свій податковий статус і відстежувати зміни в податкових нормах. Чітке та своєчасне розуміння ваших зобов'язань збереже фінансову стабільність і прозорі відносини з податковими органами.