С 2026 года банковская тайна не сработает

Эра, когда можно было просто скрыть активы, – заканчивается. С 2026 года, не только банки и небанковские финансовые учреждения, но и криптофонды, криптоплатформы и даже сервисы электронных денег будут работать по новым глобальным стандартам прозрачности – CRS 2.0 и CARF. Это означает, что любые счета, криптоактивы или е-деньги попадут в поле зрения налоговых органов.

Глобальный контекст

Еще в 2009 году страны G20 объявили "конец банковской тайне".

Теперь это стало реальностью. В июле 2025 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) вместе с Глобальным форумом по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей представили министрам финансов и главам центральных банков G20 доклад о прогрессе в сфере налоговой прозрачности.

Этот документ – не просто технический отчет, а четкий политический сигнал: прозрачность активов и автоматический обмен информацией остаются среди главных глобальных приоритетов.

В центре внимания теперь не только банковские счета, но и криптоактивы, электронные деньги, цифровые платформы, а вскоре и недвижимость. То есть прозрачность становится нормой не только для финансового сектора, но и для новой цифровой экономики и кое-где реального сектора (здесь пока на добровольных началах).

Масштабы прозрачности

По состоянию на 2025 год 172 юрисдикции, включая Украину, обязались внедрить стандарты EOIR и CRS. 112 стран уже осуществляют обмен информацией по CRS, а еще 15 присоединятся к 2027 году.

69 государств, среди которых и Украина, взяли на себя обязательства внедрить Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) до 2027–2028 годов.

В 2024 году налоговые администрации мира обменялись данными о 171 миллионе финансовых счетов с общим объемом активов более 13 трлн евро. Это беспрецедентный масштаб финансовой прозрачности, который уже обеспечил миллиардные поступления в бюджеты стран G20.

Недавно, председатель парламентского Комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев прокомментировал прогресс в реализации Национальной стратегии доходов до 2030 года, в частности в части международного налогового обмена.

Одной из ключевых задач Стратегии является налаживание эффективного взаимодействия между Государственной налоговой службой (ГНС) и иностранными налоговыми органами для своевременного выявления схем уклонения от налогообложения и возвращения в Украину незаконно выведенных средств.

В 2024 году ГНС представила концепцию создания ИТ-системы "Обмен информацией с иностранными компетентными органами", которая должна была обеспечить прозрачность процессов, контроль сроков и качества обмена, а также повысить эффективность работы налоговой службы в борьбе с международными схемами уклонения.

Инициативу поддержали, финансирование в госбюджете -2025 предусмотрено – ожидается ее внедрение.

За 9 месяцев 2025 года по сравнению с аналогичным периодом 2024 года:

• на 13,1% уменьшилось количество запросов, направленных в иностранные налоговые органы;
• на 64% увеличилось количество полученных ответов;
• 10% ответов привели к доначислениям на 1,03 млрд грн.

"Резерв – колоссальный. Необходимо обеспечить более эффективное использование данных международного обмена и как можно быстрее внедрить ИТ- систему. Обмен информацией должен стать реальным инструментом борьбы с незаконным выводом средств за границу", – подчеркнул Гетманцев.

CRS 2.0: новые правила игры

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в Common Reporting Standard (CRS 2.0) – это самое масштабное обновление стандарта за последнее десятилетие. Первая отчетность по обновленным правилам ожидается в 2027 году.

Обновления охватывают несколько направлений:

• электронные деньги (e-money) и цифровые валюты центральных банков (CBDC) теперь прямо включены в сферу отчетности;
• криптодеривативы признаются финансовыми активами, подлежащими отчетности;
• инвестиционные фонды, работающие с криптоактивами, обязаны отчитываться об активах своих клиентов;
• вводятся новые категории "исключенных счетов" для низкорисковых цифровых денежных продуктов с остатками менее 10 тыс. долл. в течение 90 дней.

Финансовые учреждения теперь должны четко указывать, новый ли счет или действующий, получена ли действительная самосертификация, а также какой именно это тип счета – депозитарный, кастодиальный или страховой. Для общих счетов налоговая информация должна содержать количество владельцев и пропорциональное распределение доходов.

Еще одно важное изменение касается лиц с двойным резидентством: они больше не смогут использовать tie-breaker-тест для уменьшения объема раскрытия. Каждое резидентство нужно будет подтвердить официально.

С технологической стороны CRS 2.0 переходит на новый уровень. Предусмотрено использование государственных верификационных сервисов (GVS) – безопасных IT- решений, через которые банки и финансовые платформы смогут проверять налоговую резидентность клиентов непосредственно в налоговых органах. Также внедряется автоматизированная обратная связь между налоговыми администрациями, что позволит выявлять и исправлять ошибки в отчетности быстрее, чем когда-либо-когда.

Для банков, инвестиционных фондов и провайдеров электронных денег CRS 2.0 означает новый уровень требований к комплаенсу. В частности, компании должны обновить процедуры надлежащей осмотрительности, усовершенствовать системы верификации клиентов и повысить уровень киберзащиты.

Теперь финансовая отчетность и налоговое планирование становятся частью стратегического управления, а не только формальностью для аудита.

CARF – глобальный стандарт для криптоактивов

Параллельно с CRS 2.0 с 2026 году начнется внедрение Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) – системы автоматического обмена информацией о криптоактивах. К 2027–2028 годам она должна стать глобальной нормой, в том числе для Украины.

CARF закрывает пробел, который оставил CRS, – обмен данными об операциях с криптоактивами, в том числе и на децентрализованных платформах.

Если DeFi или DAO фактически контролирует транзакции или выступает посредником, он приравнивается к Crypto-Asset Service Provider (CASP) и должен отчитываться. Операции по обертыванию токенов (например, BTC в WBTC) теперь подлежат отчетности, что делает невозможным создание "черных дыр" для сокрытия активов.

Доходы от стейкинга также подпадают под обмен данными, а токены, полученные от liquid staking, признаются криптоактивами.

Если актив уже охвачен CRS (например, ETF на криптовалюты), дублирования в CARF не будет. Это позволит создать единую базу данных без двойного обмена информацией.

Недвижимость и цифровые платформы и цифровые платформы

ОЭСР уже работает над новым добровольным механизмом автоматического обмена данными из реестров собственности недвижимости. Такой шаг необходим, ведь недвижимость все чаще используется для обхода налоговых правил.

Параллельно в ЕС действуют типовые правила для цифровых платформ – Uber, Booking, OnlyFans и других. Они обязывают операторов собирать данные о продавцах и каждый год отчитываться о доходах пользователей.

Украинский контекст

В апреле 2025 года правительство зарегистрировало законопроект №13232, который предусматривает введение международного обмена информацией о доходах с цифровых платформ.

Украина входит в группу стран, взявших обязательство ввести CARF до 2027–2028 года, но очевидно первым шагом на этом пути должна быть полноценная легализация рынка виртуальных активов и принятие соответствующего законодательства.

В то же время остается открытым вопрос координации между НБУ, Минфином и ГНС. CRS и CARF требуют полного доступа налоговых органов к финансовым данным, поэтому именно согласованные действия регуляторов будут определять успешность внедрения этих стандартов в Украине.

2026 год и CRS 2.0 и CARF вводят полную налоговую прозрачность, в которой скрыть активы будет крайне трудно. Отныне открытость становится признаком надежности, а прозрачное налоговое поведение – сигналом стабильности для инвесторов и партнеров.

Компании, привыкшие работать в "серой зоне", потеряют конкурентность. Те же, кто умеет структурировать капитал легально и грамотно, только укрепят свои позиции. Глобальный рынок все больше оценивает не только прибыльность, но и прозрачность управления – она становится языком доверия в мире капитала.