Какие налоги платят беженцы

По результатам исследования Центра экономической стратегии, в январе 2026 года за рубежом находились 5,6 млн вынужденно релоцированных украинцев. На пятом году жизни на две страны и возможной отмены временной защиты с 2027 года вопрос налогообложения актуален. В частности - из-за риска двойного резидентства, когда еще одна страна получает право взимать налоги с доходов.

Важно зафиксировать разницу между резидентством и гражданством. Налоговое резидентство не привязано к гражданству. Оно фиксирует финансовые обязательства перед государством, но не дает влияния на его законотворческие процессы. Например, можно быть гражданином Украины, но не ее налоговым резидентом, и наоборот.

Как определяется резидентство

Резидентство, в частности налоговое, устанавливается самостоятельно в соответствии с определенными страной правилами. Ниже - наиболее популярные критерии, которые действуют и в Украине и применяются иерархически. Если первый критерий не дает однозначного определения, нужно по очереди переходить к следующему.

Первое - место жительства. Если вы живете только в Украине, вы автоматически являетесь ее резидентом. Если вы живете на две страны, то этот критерий вам не подходит.

Второе - постоянное место жительства. Вы можете жить в нескольких странах, но ключевой является продолжительность. Законодательство Украины требует проживания не менее одного года на ее территории для признания вас налоговым резидентом.

Третье - центр жизненных интересов. Этот пункт очень гибкий, но и один из самых весомых. Здесь учитываются ваши личные и экономические связи с государством: место жительства вашей семьи, наличие регистрации ФЛП, расположение собственной недвижимости, банковские счета, медицинское страхование.

Четвертое - правило 183 дней. Это количественный критерий: вы должны посчитать свое проживание на территории одной страны в течение года. Страна, в которой вы были не менее 183 дней, может считать вас своим резидентом. Этот срок не должен быть непрерывным, во внимание принимается общее количество дней пребывания за год.

Пятое - гражданство. Если предыдущие критерии не помогли, работает логика: граждане Украины считаются ее налоговыми резидентами.

Если вы решили получить резидентство другой страны, вам нужно сообщить об этом украинским банкам. Так вы избежите возможной блокировки счетов.

Когда возникает двойное резидентство

Ситуация с двойным резидентством возникает, когда вы подпадаете под критерии статуса резидента в двух странах. Учитывая распространение трудовой миграции и вынужденной релокации, большинство стран подписали конвенции об избежании двойного налогообложения для уменьшения нагрузки на своих граждан.

Украина имеет такие документы с более чем 70 странами мира. Это означает, что налоги, уплаченные за рубежом, дополнительно не будут начисляться в Украине и наоборот. Если вы имеете двойное гражданство, то действие конвенций на вас не распространяется, вам придется выполнять обязательства в обеих странах.

Как синхронизировать обязательства

Имея временную защиту, украинцы обычно выбирают сохранять украинское налоговое резидентство из-за меньших ставок налогов. Несмотря на постоянное проживание в ЕС, они ссылаются на свой центр жизненных интересов в Украине.

Будучи резидентом Украины, достаточно придерживаться общих требований и дедлайнов украинской налоговой. Следует указывать все доходы, включая иностранные, в ежегодной имущественной декларации; подавать декларацию за предыдущий год до 30 апреля; уплачивать 18% НДФЛ и 5% военного сбора до 1 августа.

Несмотря на конвенции, страны не обмениваются информацией о выполнении резидентами своих обязательств. Чтобы иностранная налоговая зачислила вашу уплату налогов в Украине, вам нужно самостоятельно получить справку о статусе резидента Украины в форме, которую признает иностранная налоговая; налоговую справку в налоговую соответствующей страны; решение о зачислении уплаченных в Украине налогов.

Если вы выбрали резидентство другой страны, стоит узнать особенности налоговых обязательств на ее территории. Например, в Испании нужно платить не один "налог резидента", а все имеющиеся налоги со всех своих мировых доходов.

Основным для большинства украинцев является IRPF - прогрессивный налог на доходы физлиц. Эта декларация подается каждый год до 30 июня и включает зарплату, доход от autonomo, аренду, проценты, дивиденды, часть прироста капитала.

Процедура зачисления украинской налоговой вашей уплаты налогов в другой стране похожа. Вам нужно получить справку с апостилем в налоговой страны, где вы уплатили налоги; перевести ее на украинский с нотариальным заверением; подать справку в украинскую налоговую вместе с декларацией о доходах.

Конвенции касаются только подоходных налогов и не синхронизируют обязательства полностью. Например, военный сбор в Украине нужно будет уплатить в любом случае, а единый налог не будет приниматься во внимание за рубежом.

Чтобы избежать двойного налогообложения и юридических проблем, советую украинцам за рубежом заранее оценивать свой налоговый статус и отслеживать изменения в налоговых нормах. Четкое и своевременное понимание ваших обязательств сохранит финансовую стабильность и прозрачные отношения с налоговыми органами.