Розділ ІV. Податок на доходи
Податок на доходи
Редакція, прийнята в першому читанні | Пропозиції та поправки до проекту | |
2792. | РОЗДІЛ ІV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ | -1- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
2793. | Стаття 162. Платники податку | |
2794. | 162.1. Платниками податку є: | -2- Н.д.Соколов М.В. (Реєстр.картка №302) |
2795. | 162.2. фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи; | -3- Н.д.Соколов М.В. (Реєстр.картка №302) |
2796. | фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні; | |
2797. | податковий агент. | |
2799. | 162.4. У разі смерті платника податку або оголошення його судом померлим чи визнання безвісно відсутнім податок за останній податковий період справляється з нарахованих на його користь доходів. У разі відсутності нарахованих доходів податок сплаті не підлягає. | -2- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
2800. | 162.5. Якщо фізична особа - платник податку вперше отримує оподатковувані доходи всередині податкового періоду, то перший податковий період розпочинається з дня отримання таких доходів. | |
2801. | Якщо платник податку помирає, визнається судом померлим чи безвісно відсутнім або втрачає статус резидента (за відсутності податкових зобов’язань як нерезидента згідно з цим Кодексом), останнім податковим періодом вважається період, який закінчується днем, на який відповідно припадає смерть такого платника податку, винесення такого судового рішення чи втрата ним статусу резидента. | -3- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
2810. | Стаття 164. База оподаткування | -6- Н.д.Соколов М.В. (Реєстр.картка №302) |
2817. | 164.2.1. доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту); | -4- Н.д.Задирко Г.О. (Реєстр.картка №286) |
-5- Н.д.Каплієнко В.В. (Реєстр.картка №321) | ||
2818. | 164.2.2. суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору; | |
2819. | 164.2.3. доходи від продажу об’єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди, іншої плати за надання права на користування або розпорядження іншим особам нематеріальним активом (творами науки, мистецтва, літератури або іншими нематеріальними активами), об’єкти права інтелектуальної промислової власності та прирівняні до них права (далі - роялті), у тому числі отримані спадкоємцями власника такого нематеріального активу; | -6- Н.д.Шаманов В.В. (Реєстр.картка №267) |
-7- Н.д.Мартиненко М.В. (Реєстр.картка №379) | ||
2823. | 164.2.7. сума заборгованості платника податку, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розділом ІІ цього Кодексу, що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів (обов’язкових платежів) та погашення податкового боргу. Фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації; | -8- Н.д.Шаманов В.В. (Реєстр.картка №267) |
-9- Н.д.Мартиненко М.В. (Реєстр.картка №379) | ||
-10- Н.д.Задирко Г.О. (Реєстр.картка №286) | ||
-11- Н.д.Єдін О.Й. (Реєстр.картка №119) | ||
-12- Н.д.Мельник П.В. (Реєстр.картка №6) | ||
-13- Н.д.Каплієнко В.В. (Реєстр.картка №321) | ||
-14- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
2824. | 164.2.8. дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів, процентів (крім процентів на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок (у тому числі картковий рахунок), вклад (депозитний) до небанківських фінансових установ згідно із законом або на депозитний (ощадний) сертифікат, загальна місячна сума яких не перевищує двократний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, та процентів, визначених у підпункті 165.1.41 пункту 165.1 статті165 цього розділу); | -15- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) |
-16- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) | ||
-17- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) | ||
-18- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) | ||
-19- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
-20- Н.д.Болюра А.В. (Реєстр.картка №181) | ||
2825. | 164.2.9. інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах, крім доходу від операцій, зазначених у підпунктах 165.1.2 і 165.1.18 пункту 165.1 статті165 цього розділу; | |
2826. | 164.2.10. дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно з цим розділом; | -20- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) |
2827. | 164.2.11. сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, розмір якої обчислюється відповідно до пункту 170.9 статті170 цього розділу; | |
2828. | 164.2.12. кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які підтверджені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання; | -21- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396) |
-22- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) | ||
-23- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396) | ||
2829. | 164.2.13. доходи, які становлять позитивну різницю між: | -24- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) |
-25- Н.д.Грицак В.М. (Реєстр.картка №98) | ||
-26- Н.д.Гуреєв В.М. (Реєстр.картка №103) | ||
2835. | в) пені, яка сплачується на користь платника податку за рахунок бюджету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених податків, зборів (обов’язкових платежів) або інших сум бюджетного відшкодування; | -27- Н.д.Мельник П.В. (Реєстр.картка №6) |
-28- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
2836. | г) суми втрат, заподіяних платнику податку актами і діями, визнаними неконституційними, або незаконними діями органів дізнання, попереднього слідства, прокуратури та суду, які відшкодовуються державою у порядку, встановленому законом. | |
2837. | Дія цього пункту не поширюється на оподаткування сум страхових виплат, страхових відшкодувань і викупних сум за договорами страхування; | |
2838. | 164.2.15. сума страхових виплат, страхових відшкодувань, викупних сум або пенсійних виплат, що сплачуються платнику податку за договорами довгострокового страхування життя (у тому числі за договорами страхування довічних пенсій) та недержавного пенсійного забезпечення, за договорами пенсійного вкладу, договорами довірчого управління, укладеними з учасниками фондів банківського управління, у випадках та розмірах, визначених підпунктом 170.8.2 пункту 170.8 статті 170 цього розділу; | -29- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) |
2839. | 164.2.16. сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення відповідно до закону, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), пенсійних вкладів, внесок до фонду банківського управління, сплачена будь-якою особою-резидентом за платника податку чи на його користь, крім сум, що сплачуються: | -30- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
-31- Н.д.Клименко О.І. (Реєстр.картка №381) | ||
-32- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) | ||
-33- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
2840. | а) особою-резидентом, яка визначається вигодонабувачем (бенефіціаром) за такими договорами; | |
2841. | б) одним з членів сім’ї першого ступеня споріднення платника податку; | -34- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) |
-35- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396) | ||
-36- Н.д.Сухий Я.М. (Реєстр.картка №67) | ||
-37- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
-38- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396) | ||
-39- Н.д.Сочка О.О. (Реєстр.картка №291) | ||
2842. | в) роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення платника податку, якщо така сума не перевищує 15 відсотків нарахованої цим роботодавцем суми заробітної плати платнику податку протягом кожного звітного податкового місяця, за який вноситься страховий платіж (страховий внесок, страхова премія), або сплачується пенсійний внесок, внесків до фондів банківського управління, але не більше, ніж сума, визначена в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього розділу, в розрахунку за місяць за сукупністю всіх таких внесків; | |
2843. | 164.2.17. частина суми пенсій або щомісячного довічного грошового утримання, які виплачуються платнику податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом, що перевищує законодавчо встановлену станом на 1 січня звітного податкового року максимальну величину бази нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, визначеної відповідно до закону; | -39- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) |
-40- Н.д.Зубов В.С. (Реєстр.картка №194) | ||
-42- Н.д.Жебрівський П.І. (Реєстр.картка №398) | ||
-47- Н.д.Ващук К.Т. (Реєстр.картка №450) | ||
2844. | 164.2.18. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього розділу), а саме у вигляді: | -41- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) |
-42- Н.д.Гуреєв В.М. (Реєстр.картка №103) | ||
-44- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
2845. | а) вартості використання житла, інших об’єктів матеріального або нематеріального майна, наданих платнику податку в безоплатне користування, або компенсації вартості такого використання, крім випадків, коли таке надання або компенсація зумовлені виконанням платником податку трудової функції відповідно до трудового договору (контракту) чи передбачене нормами колективного договору або відповідно до закону в установлених ними межах; | |
2846. | б) вартості майна та харчування, безоплатно отриманого платником податку, крім випадків, визначених у цьому Кодексі для оподаткування прибутку підприємств. | -43- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) |
-44- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) | ||
2847. | Додатково до винятків, передбачених підпунктом “а” цього пункту та цього підпункту, не вважаються додатковим благом платника податку витрати роботодавця, що підлягають включенню до собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг згідно із розділом ІІІ цього Кодексу; | |
2848. | в) вартості послуг домашнього обслуговуючого персоналу, безоплатно отриманих платником податку, включаючи працю підпорядкованих осіб, а також осіб, що перебувають на військовій службі чи є заарештованими або ув’язненими. | -45- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) |
-46- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396) | ||
-47- Н.д.Сухий Я.М. (Реєстр.картка №67) | ||
-48- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396) | ||
-50- Н.д.Сочка О.О. (Реєстр.картка №291) | ||
-52- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
2849. | Під терміном “послуги домашнього обслуговуючого персоналу” маються на увазі послуги з побутового обслуговування фізичної особи, членів її сім’ї або від імені чи за їх дорученням будь-якої третьої особи, включаючи ремонт або спорудження об’єктів рухомого чи нерухомого майна, що належить таким особам або використовується ними; | |
2850. | г) суми грошового або майнового відшкодування будь-яких витрат або втрат платника податку, крім тих, що обов’язково відшкодовуються згідно із законом за рахунок бюджету або звільняються від оподаткування згідно з цим розділом; | |
2851. | ґ) суми безповоротної фінансової допомоги; | |
2852. | д) суми боргу платника податку, анульованого кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності. Якщо кредитор повідомляє платника податку-боржника про анулювання боргу та включає суму анульованого боргу до податкового розрахунку суму доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було анульовано, такий боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації; | -49- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
-53- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
2853. | е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку. | -50- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
2854. | Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об’єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті; | |
2855. | 164.2.19. інші доходи, крім зазначених у статті 165 цього розділу. | -51- Н.д.Кравченко М.В. (Реєстр.картка №425) |
2856. | 164.3. При визначенні бази оподаткування враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і негрошовій формах. | |
2858. | 164.5. Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою: | -52- Н.д.Ландик В.І. (Реєстр.картка №18) |
-53- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) | ||
-54- Н.д.Задирко Г.О. (Реєстр.картка №286) | ||
-55- Н.д.Каплієнко В.В. (Реєстр.картка №321) | ||
2859. | К = 100: (100 - Сп), | |
2860. | де К - коефіцієнт; | |
2861. | Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування. | |
2862. | У такому ж порядку визначаються об’єкт оподаткування і база оподаткування для коштів, надміру витрачених платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки. | -56- Н.д.Буряк О.В. (Реєстр.картка №244) |
2863. | 164.6. Під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності. | -57- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) |
-58- Н.д.Петрук М.М. (Реєстр.картка №184) | ||
-59- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
2864. | Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу | |
2866. | 165.1.1. сума державної матеріальної та соціальної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних послуг відповідно до закону, житлових та інших субсидій або дотацій, компенсацій (включаючи допомогу по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування згідно із законом, у тому числі (але не виключно): | -60- Н.д.Комар М.С. (Реєстр.картка №136) |
-61- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
2867. | а) сума грошової допомоги, яка надається згідно із законом членам сімей військовослужбовців чи осіб начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ, органів і підрозділів цивільного захисту, Державної кримінально-виконавчої служби України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, які загинули (безвісно пропали) або померли під час виконання службових обов’язків; | |
2868. | б) сума державних премій України або державних стипендій України, призначених законом, постановами Верховної Ради України або указами Президента України, а також вартість державних нагород чи винагород від імені України, крім тих, що виплачуються коштами чи іншим майном, сума Нобелівської чи Абелівської премій; | -62- Н.д.Герасимчук В.В. (Реєстр.картка №446) |
-63- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
-64- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
-70- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
2869. | в) сума коштів з Державного бюджету України дійсним членам (академікам) та членам-кореспондентам Національної академії наук України, Української академії аграрних наук, Академії медичних наук України, Академії педагогічних наук України, Академії правових наук України та Академії мистецтв України як щомісячна довічна плата за звання дійсного члена та члена-кореспондента; | -71- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
-65- Н.д.Каплієнко В.В. (Реєстр.картка №321) | ||
-66- Н.д.Мартиненко М.В. (Реєстр.картка №379) | ||
2875. | Винятки, передбачені цим підпунктом, не поширюються на виплату заробітної плати, грошової (вихідної) допомоги при виході на пенсію (у відставку) та виплату, пов’язану з тимчасовою втратою працездатності; | |
-67- Н.д.Комар М.С. (Реєстр.картка №136) | ||
-68- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
-69- Н.д.Задирко Г.О. (Реєстр.картка №286) | ||
-70- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
2876. | 165.1.2. сума доходів, отриманих платником податку у вигляді процентів, що нараховані на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України; | |
2877. | 165.1.3. сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи, у порядку та сумах, визначених законом; | |
2878. | 165.1.4. сума виплат чи відшкодувань (крім заробітної плати чи інших виплат та відшкодувань за цивільно-правовими договорами), що здійснюються з урахуванням пункту 170.7 статті170 цього розділу: | |
2879. | а) професійними та творчими спілками їх членам у випадках, передбачених законом; | -71- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-72- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) | ||
-73- Н.д.Яворівський В.О. (Реєстр.картка №197) | ||
-74- Н.д.Терещук С.М. (Реєстр.картка №440) | ||
-75- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
-76- Н.д.Ісаєв Л.О. (Реєстр.картка №64) | ||
-77- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10) | ||
-78- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
-81- Н.д.Корж В.Т. (Реєстр.картка №223) | ||
2880. | б) Товариством Червоного Хреста України на користь отримувачів благодійної допомоги відповідно до закону; | |
2881. | в) іншими неприбутковими організаціями (крім кредитних спілок та інших небанківських фінансових установ) та благодійними фондами України, статус яких визначається відповідно до закону, на користь отримувачів таких виплат, крім будь-яких виплат або відшкодувань членам керівних органів таких організацій або фондів та пов’язаним з ними фізичним особам; | |
2882. | г) сума, яка щороку виплачується переможцям Міжнародного конкурсу з української мови імені Петра Яцика; | |
-79- Н.д.Поляченко В.А. (Реєстр.картка №363) | ||
2886. | 165.1.8. сума коштів, що належать платнику податку, які відповідно до закону перераховуються з Накопичувального фонду до недержавного пенсійного фонду чи страхової організації, з недержавного пенсійного фонду до іншого недержавного пенсійного фонду, страхової організації або на пенсійний депозитний рахунок банку; | -80- Н.д.Поляченко В.А. (Реєстр.картка №363) |
2892. | 165.1.14. аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін у сумах, визначених згідно із Сімейним кодексом України, за винятком виплати аліментів нерезидентом незалежно від їх розміру, якщо інше не встановлено міжнародними договорами України, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України; | -81- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
-90- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
2895. | 165.1.17. сума надміру сплачених податків, зборів (обов’язкових платежів), страхових внесків з бюджетів або державних цільових страхових фондів згідно із законом, а також бюджетного відшкодування під час застосування права на податкову знижку, що повертається платнику податку; | -82- Н.д.Мельник П.В. (Реєстр.картка №6) |
2897. | 165.1.19. кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку за рахунок коштів його роботодавця, за наявності відповідних підтвердних документів, крім витрат, що компенсуються виплатами з фонду загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування; | -83- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) |
-84- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
2898. | 165.1.20. вартість вугілля та вугільних брикетів, безоплатно наданих в обсягах та за переліком професій, що встановлюються Кабінетом Міністрів України, у тому числі компенсації вартості такого вугілля та вугільних брикетів: | -85- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
2899. | працівникам з видобутку (переробки) вугілля та вуглебудівних підприємств; | |
2900. | пенсіонерам, які пропрацювали на підприємствах з видобутку (переробки) вугілля, вуглебудівних підприємствах: на підземних роботах - не менше ніж 10 років для чоловіків і не менше ніж 7 років 6 місяців - для жінок; на роботах, пов’язаних із підземними умовами, - не менше ніж 15 років для чоловіків і не менше ніж 12 років 6 місяців - для жінок; на роботах технологічної лінії на поверхні діючих шахт чи на шахтах, що будуються, розрізах, збагачувальних та брикетних фабриках - не менше ніж 20 років для чоловіків і не менше ніж 15 років - для жінок; | |
2901. | інвалідам і ветеранам війни та праці, особам, нагородженим знаками “Шахтарська слава” або “Шахтарська доблесть” І, ІІ, ІІІ ступенів, особам, інвалідність яких настала внаслідок загального захворювання, у разі, коли вони користувалися цим правом до настання інвалідності; | |
2902. | сім’ям працівників, які загинули (померли) на підприємствах з видобутку (переробки) вугілля, що отримують пенсії у зв’язку із втратою годувальника. | |
2903. | При виплаті грошової компенсації вартості такого вугілля та вугільних брикетів її сума не включається до складу загального оподатковуваного доходу платника податку. | |
2904. | Порядок виконання цього підпункту визначається Кабінетом Міністрів України; | |
2905. | 165.1.21. сума, сплачена роботодавцем на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за фізичну особу, але не вище розміру, визначеного в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього розділу на кожний повний або неповний місяць підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи, незалежно від того, чи перебуває ця особа у трудових відносинах з роботодавцем, але за умови, що вона уклала з ним письмовий договір (контракт) про взяті зобов’язання з відпрацювання у такого роботодавця після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше ніж три роки. | -86- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10) |
2906. | Якщо працівник припиняє трудові відносини з роботодавцем протягом періоду такого навчання або до закінчення третього календарного року від року, в якому закінчується таке навчання, сума, сплачена як компенсація вартості навчання, прирівнюється до додаткового блага, наданого такому працівнику протягом року, на який припадає таке припинення трудових відносин, та підлягає оподаткуванню у загальному порядку; | -87- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) |
-88- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
2907. | 165.1.22. кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку: | |
2908. | а) будь-якою фізичною особою, благодійною організацією, Пенсійним фондом України, фондами загальнообов’язкового державного соціального страхування України або професійною спілкою; | |
-89- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
2909. | б) роботодавцем такого померлого платника податку за його останнім місцем роботи (у тому числі перед виходом на пенсію) у розмірі, що не перевищує подвійний розмір суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього розділу. Сума перевищення за її наявності остаточно оподатковується під час її нарахування (виплати, надання); | -90- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
2914. | 165.1.25. сума, отримана платником податку за здану (продану) ним вторинну сировину та побутові відходи, за винятком брухту чорних та дорогоцінних металів. | |
2915. | Під час виплати доходів за зданий платником податку брухт чорних та дорогоцінних металів особа, що його закуповує, вважається податковим агентом та зобов’язана утримати податок із суми такої виплати за ставкою, встановленою цим розділом. | |
2916. | Порядок виконання цього підпункту визначається Кабінетом Міністрів України; | -91- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-92- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
2917. | 165.1.26. сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту або ад’юнкту, але не вище ніж сума, визначена в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього розділу. Сума перевищення за її наявності підлягає оподаткуванню під час її нарахування (виплати) за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 цього розділу; | -93- Н.д.Шаманов В.В. (Реєстр.картка №267) |
-94- Н.д.Мартиненко М.В. (Реєстр.картка №379) | ||
2918. | 165.1.27. сума страхової виплати, страхового відшкодування або викупна сума, отримана платником податку за договором страхування від страховика-резидента, іншого ніж довгострокове страхування життя (у тому числі страхування довічних пенсій) та недержавне пенсійне забезпечення, у разі виконання таких умов: | -95- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
2919. | а) під час страхування життя або здоров’я платника податку у разі: | -96- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) |
-97- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) | ||
2920. | дожиття застрахованої особи до дати чи події, передбаченої договором страхування життя, чи досягнення віку, передбаченого таким договором; | |
2921. | викупна сума в частині, що не перевищує суму внесених страхових платежів за договором страхування життя, іншого, ніж довгострокове страхування життя; | |
2922. | в разі страхового випадку - факт заподіяння шкоди застрахованій особі повинен бути належним чином підтверджений. Якщо застрахована особа помирає, сума страхової виплати, яка належить вигодонабувачам або спадкоємцям, оподатковується за правилами та ставками, встановленими для оподаткування спадщини (вигодонабувач прирівнюється до спадкоємця); | -98- Н.д.Клименко О.І. (Реєстр.картка №381) |
-99- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
2923. | б) під час страхування майна сума страхового відшкодування не може перевищувати вартість застрахованого майна, визначену за звичайними цінами на дату укладення страхового договору, збільшену на суму сплачених страхових платежів (страхових внесків, страхових премій); | |
2924. | в) під час страхування цивільної відповідальності сума страхового відшкодування не може перевищувати розмір шкоди, фактично заподіяної вигодонабувачу (бенефіціару), яка визначається за звичайними цінами на дату такої страхової виплати; | |
2925. | 165.1.28. сума страхової виплати, страхового відшкодування, викупна сума або їх частина, чи пенсійна виплата, отримана платником податку за договором довгострокового страхування життя, у тому числі страхування довічних пенсій, сума пенсійної виплати із системи недержавного пенсійного забезпечення, сума виплати за договором пенсійного вкладу, договором довірчого управління, укладеним з учасником фонду банківського управління, визначених підпунктом 170.8.3 пункту 170.8 статті 170 цього розділу. | -100- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) |
2926. | Порядок застосування підпункту 165.1.27 цього пункту та цього підпункту визначається центральним органом виконавчої влади, який здійснює контроль за небанківськими фінансовими установами відповідно до закону; | |
2934. | 165.1.35. вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування на території України платника податку та/або його дітей віком до 18 років, які надаються йому безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) професійною спілкою, до якої зараховуються профспілкові внески платника податку - члена такої професійної спілки, створеної відповідно до законодавства України, або за рахунок коштів відповідного фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування; | -101- Н.д.Костенко П.І. (Реєстр.картка №247) |
-102- Н.д.Герасимчук В.В. (Реєстр.картка №446) | ||
-103- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) | ||
-104- Н.д.Новікова Ю.В. (Реєстр.картка №104) | ||
-105- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
-108- Н.д.Новікова Ю.В. (Реєстр.картка №104) | ||
2935. | 165.1.36. дохід фізичної особи - підприємця, з якого сплачується єдиний податок згідно із спрощеною системою оподаткування відповідно до цього Кодексу; | -116- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
2936. | 165.1.37. сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом; | |
2937. | 165.1.38. вартість орденів, медалей, знаків, кубків, дипломів, грамот та квітів, якими відзначаються працівники, інші категорії громадян та/або переможці змагань, конкурсів; | |
2938. | 165.1.39. вартість дарунків платнику податку, якщо їх вартість не перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі; | -106- Н.д.Ландик В.І. (Реєстр.картка №18) |
-107- Н.д.Костенко П.І. (Реєстр.картка №247) | ||
-109- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
-108- Н.д.Герасимчук В.В. (Реєстр.картка №446) | ||
2940. | 165.1.41. доходи у вигляді процентів на поточні банківські рахунки (у тому числі карткові), за якими на користь фізичних осіб здійснюються виключно виплати заробітної плати, стипендій, пенсій, соціальної допомоги та інших, передбачених законом соціальних виплат. Ознаки таких рахунків визначаються Національним банком України; | -111- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
-110- Н.д.Аржевітін С.М. (Реєстр.картка №394) | ||
2942. | 165.1.43. сума страхової виплати за договорами страхування життя у разі смерті застрахованої особи, якщо така виплата отримується членами сім’ї застрахованої особи першого ступеня споріднення, або особою, яка є інвалідом І групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, або до встановлення інвалідності особі, яка не досягла 18-річного віку; | -112- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) |
-114- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396) | ||
-115- Н.д.Комар М.С. (Реєстр.картка №136) | ||
-116- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
-119- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396) | ||
-120- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
-113- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
-117- Н.д.Клименко О.І. (Реєстр.картка №381) | ||
-118- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
2943. | 165.1.44. інші доходи, які згідно з цим Кодексом не включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. | |
-124- Н.д.Корж В.Т. (Реєстр.картка №223) | ||
-121- Н.д.Яворівський В.О. (Реєстр.картка №197) | ||
-122- Н.д.Терещук С.М. (Реєстр.картка №440) | ||
-123- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
-124- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) | ||
-125- Н.д.Ісаєв Л.О. (Реєстр.картка №64) | ||
-126- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
-127- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10) | ||
-128- Н.д.Бережна І.Г. (Реєстр.картка №150) | ||
-129- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
-130- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) | ||
-131- Н.д.Шаманов В.В. (Реєстр.картка №267) | ||
-132- Н.д.Костенко П.І. (Реєстр.картка №247) | ||
-133- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) | ||
-134- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) | ||
2944. | Стаття 166. Податкова знижка | |
2945. | 166.1. Право платника податку на податкову знижку | |
2946. | 166.1.1. Платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року; | -135- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-136- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
-137- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
2947. | 166.1.2. Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації; | -138- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-139- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
2948. | 166.2. Документальне підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки | |
2949. | 166.2.1. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання); | -140- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-141- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
2950. | 166.2.2. Оригінали зазначених у підпункті 166.2.1 цього пункту документів не надсилаються органу державної податкової служби, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку, достатнього для проведення органом державної податкової служби податкової перевірки стосовно нарахування такої податкової знижки, але не більше строку давності, встановленого цим Кодексом; | -142- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) |
-147- Н.д.Королевська Н.Ю. (Реєстр.картка №241) | ||
-143- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
2951. | 166.3. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки | -144- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) |
2991. | в інших випадках, прямо визначених відповідними нормами цього розділу. | |
2992. | 167.3. Ставка податку становить подвійний розмір ставки, визначеної абзацом першим пункту 167.1 цієї статті, бази оподаткування щодо доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) на користь резидентів або нерезидентів; | -239- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
-277- Н.д.Царьов О.А. (Реєстр.картка №113) | ||
2993. | 167.4. Ставка податку становить 10 відсотків бази оподаткування щодо доходу у формі заробітної плати, визначеного згідно із пунктом 164.6 статті164 цього розділу, шахтарів - працівників, які видобувають вугілля, залізну руду, руди кольорових і рідкісних металів, марганцеві та уранові руди, працівників шахтобудівних підприємств, які зайняті на підземних роботах повний робочий день та 50 відсотків і більше робочого часу на рік, а також працівників державних воєнізованих аварійно-рятувальних служб (формувань), у тому числі спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади з питань цивільного захисту, у вугільній промисловості, - за Списком № 1 виробництв, робіт, професій, посад і показників на підземних роботах, на роботах з особливо шкідливими і особливо важкими умовами праці, зайнятість в яких повний робочий день дає право на пенсію за віком на пільгових умовах, затверджених Кабінетом Міністрів України. | -240- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-241- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) | ||
-242- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
2994. | 167.5. Ставка податку може становити інший розмір, визначений відповідними нормами цього розділу. | |
2995. | Стаття 168. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету | |
2996. | 168.1. Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом | |
2997. | 168.1.1. Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього розділу. | |
2998. | 168.1.2. Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банківські установи не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету. | -243- Н.д.Аржевітін С.М. (Реєстр.картка №394) |
-244- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
2999. | 168.1.3. Якщо згідно з нормами цього розділу окремі види оподатковуваних доходів (прибутків) не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, платник податку зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку; | |
3000. | 168.1.4. Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання). | -274- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
3001. | Для цілей цього розділу та пункту 54.2 статті54 розділу ІІ цього Кодексу під терміном „граничний термін сплати до бюджету податку” розуміються строки сплати податку, визначені цим пунктом. | |
3002. | 168.2. Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку особою, яка не є податковим агентом, та іноземних доходів | |
3003. | 168.2.1. Платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів. | -245- Н.д.Мельник П.В. (Реєстр.картка №6) |
3004. | 168.2.2. Особою, яка не є податковим агентом, вважається нерезидент або фізична особа, яка не має статусу суб’єкта підприємницької діяльності, або не є особою, яка перебуває на обліку в органах державної податкової служби як особа, що провадить незалежну професійну діяльність; | |
3005. | 168.3. Розрахунок податкових зобов’язань з оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого у джерела його виплати, проводиться податковим агентом (у тому числі роботодавцем). | |
3006. | 168.4. Порядок сплати (перерахування) податку до бюджету | |
3007. | 168.4.1. Податок, утриманий з доходів резидентів та нерезидентів, зараховується до бюджету згідно з Бюджетним кодексом України; | |
3008. | 168.4.2. Такий порядок застосовується всіма юридичними особами, у тому числі такими, що мають філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, що розташовані на території іншої територіальної громади, ніж така юридична особа, а також відокремленими підрозділами, яким в установленому порядку надано повноваження щодо нарахування, утримання і сплати (перерахування) до бюджету податку (далі - відокремлений підрозділ); | |
3009. | У разі прийняття рішення про створення відокремленого підрозділу юридична особа повідомляє про це органи державної податкової служби за своїм місцезнаходженням та місцезнаходженням таких новостворених підрозділів у встановленому порядку; | |
3010. | 168.4.3. Суми податку на доходи, нараховані відокремленим підрозділом на користь фізичних осіб, за звітний період перераховуються до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу. | -246- Н.д.Мельник П.В. (Реєстр.картка №6) |
3011. | У разі коли відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати (сплачувати) податок на доходи фізичних осіб за такий відокремлений підрозділ, усі обов’язки податкового агента виконує юридична особа. Податок на доходи, нарахований працівникам відокремленого підрозділу, перераховується до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу; | |
3012. | 168.4.4. Юридична особа за своїм місцезнаходженням та місцезнаходженням не уповноважених сплачувати податок відокремлених підрозділів, відокремлений підрозділ, який уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) до бюджету податок, за своїм місцезнаходженням одночасно з поданням документів на отримання коштів для виплати належних платникам податку доходів, сплачує (перераховує) суми утриманого податку на відповідні розподільні рахунки, відкриті в територіальних управліннях Державного казначейства України за місцезнаходженням відокремлених підрозділів. | -247- Н.д.Мельник П.В. (Реєстр.картка №6) |
-248- Н.д.Мельник П.В. (Реєстр.картка №6) | ||
-249- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3013. | Територіальні управління Державного казначейства України в установленому Бюджетним кодексом України порядку розподіляють зазначені кошти згідно з нормативами, визначеними Бюджетним кодексом України, та спрямовують такі розподілені суми до відповідних місцевих бюджетів; | |
3014. | 168.4.5. Фізична особа, відповідальна згідно з вимогами цього розділу за нарахування та утримання податку, сплачує (перераховує) його до відповідного бюджету: | -250- Н.д.Мельник П.В. (Реєстр.картка №6) |
3015. | а) у разі коли така фізична особа є податковим агентом, - за місцем реєстрації в органах державної податкової служби; | |
3016. | б) в інших випадках - за її податковою адресою; | |
3017. | 168.4.6. Контроль за правильністю та своєчасністю сплати податку здійснює орган державної податкової служби за місцезнаходженням юридичної особи або її відокремленого підрозділу; | |
3018. | 168.4.7. Відповідальність за своєчасне та повне перерахування сум податку до відповідного місцевого бюджету несе юридична особа або її відокремлений підрозділ, що нараховує (виплачує) оподатковуваний дохід; | |
3019. | 168.4.8. Відповідальність за своєчасне та повне перерахування сум податку до відповідного місцевого бюджету несе фізична особа у випадках, визначених цим розділом; | |
-251- Н.д.Скибінецький О.М. (Реєстр.картка №236) | ||
-259- Н.д.Матвєєв В.Г. (Реєстр.картка №415) | ||
-288- Н.д.Самойленко Ю.П. (Реєстр.картка №57) | ||
3020. | Стаття 169. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги | -252- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-253- Н.д.Яворівський В.О. (Реєстр.картка №197) | ||
-254- Н.д.Терещук С.М. (Реєстр.картка №440) | ||
-255- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10) | ||
-276- Н.д.Корж В.Т. (Реєстр.картка №223) | ||
3021. | 169.1. Перелік податкових соціальних пільг | -256- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-257- Н.д.Яворівський В.О. (Реєстр.картка №197) | ||
-258- Н.д.Терещук С.М. (Реєстр.картка №440) | ||
-259- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) | ||
-260- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10) | ||
-282- Н.д.Корж В.Т. (Реєстр.картка №223) | ||
3022. | З урахуванням норм абзацу першого підпункту 169.4.1 пункту 169.4 цієї статті платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги: | |
3023. | 169.1.1. у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку; | -261- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-262- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) | ||
-263- Н.д.Яворівський В.О. (Реєстр.картка №197) | ||
-264- Н.д.Терещук С.М. (Реєстр.картка №440) | ||
-265- Н.д.Олійник В.С. (Реєстр.картка №324) | ||
-266- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10) | ||
-267- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
-273- Н.д.Сочка О.О. (Реєстр.картка №291) | ||
-291- Н.д.Корж В.Т. (Реєстр.картка №223) | ||
3024. | 169.1.2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину; | -269- Н.д.Гуреєв В.М. (Реєстр.картка №103) |
-271- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
-268- Н.д.Герасимчук В.В. (Реєстр.картка №446) | ||
-270- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3025. | 169.1.3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який: | -272- Н.д.Симоненко П.М. (Реєстр.картка №404) |
-273- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
3029. | г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом; | |
-274- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3030. | ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства; | -275- Н.д.Герасимчук В.В. (Реєстр.картка №446) |
3031. | д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів; | |
3032. | 169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є: | -276- Н.д.Симоненко П.М. (Реєстр.картка №404) |
-283- Н.д.Сочка О.О. (Реєстр.картка №291) | ||
3033. | а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави; | |
-277- Н.д.Герасимчук В.В. (Реєстр.картка №446) | ||
-278- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3034. | б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту"; | -279- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) |
-280- Н.д.Герасимчук В.В. (Реєстр.картка №446) | ||
-281- Н.д.Сухий Я.М. (Реєстр.картка №67) | ||
-282- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3037. | ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року. | -283- Н.д.Герасимчук В.В. (Реєстр.картка №446) |
-284- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3038. | 169.2. Вибір місця отримання (застосування) податкової соціальної пільги | |
3040. | 169.2.2. Платник податку подає роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги (далі - заява про застосування пільги) за формою, визначеною центральним органом державної податкової служби. | -285- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-286- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3041. | Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування податкової соціальної пільги згідно з отриманими від платників податку заявами про застосування пільги, а також заявами про відмову від такої пільги. | |
3042. | Перелік таких документів та порядок їх подання визначає Кабінет Міністрів України. | |
3043. | 169.2.3. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до: | |
3044. | доходів платника податку, інших ніж заробітна плата; | -287- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
3045. | заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету; | -288- Н.д.Олійник В.С. (Реєстр.картка №324) |
3046. | доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності. | -289- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
-302- Н.д.Королевська Н.Ю. (Реєстр.картка №241) | ||
3047. | Податкова соціальна пільга до заробітної плати державних службовців застосовується під час її нарахування до завершення нарахування таких доходів без подання відповідних заяв, зазначених у підпункті 169.2.2 цього пункту, але з поданням підтвердних документів для встановлення розміру пільги. | |
3048. | 169.2.4. Якщо платник податку порушує норми цього пункту, внаслідок чого, зокрема, податкова соціальна пільга застосовується також під час отримання інших доходів протягом будь-якого звітного податкового місяця або за кількома місцями отримання доходів, такий платник податку втрачає право на отримання податкової соціальної пільги за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем, в якому право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється. | |
3049. | Платник податку може відновити право на застосування податкової соціальної пільги, якщо він подасть заяву про відмову від такої пільги всім роботодавцям із зазначенням місяця, коли відбулося таке порушення, на підставі чого кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 відсотків суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а у разі, коли сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат. Якщо сума недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, то такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку. При цьому право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються. | |
3050. | Центральний орган державної податкової служби встановлює також порядок інформування роботодавців платника податку про наявність порушень ним норм підпункту 169.2.1 цього пункту, виявлених на підставі даних податкової звітності чи документальних перевірок, а також порядок інформування роботодавця про позбавлення платника податку або про відновлення його права на податкову соціальну пільгу. | |
-290- Н.д.Шевчук О.Б. (Реєстр.картка №270) | ||
3051. | 169.3. Вибір розміру податкової соціальної пільги та строк її дії | |
3052. | 169.3.1. У разі коли платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, зазначених у пункті 169.1 цієї статті, застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір, за умови дотримання процедур, визначених підпунктом 169.4.1 пункту 169.4 цієї статті, крім випадку, передбаченого підпунктом “б” підпункту 169.1.3 пункту 169.1 цієї статті, податкова соціальна пільга за яким додається до пільги, визначеної підпунктом 169.1.2 цього пункту у разі, якщо особа утримує двох і більше дітей, у тому числі дитину інваліда (дітей-інвалідів). | -291- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
3053. | 169.3.2. Платник податку, який має право на застосування податкової соціальної пільги більшої, ніж передбачена підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 цієї статті, зазначає про таке право у заяві про застосування пільги за формою, визначеною центральним органом державної податкової служби, до якої додає відповідні підтвердні документи. | -292- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-293- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3057. | 169.4. Перерахунок податку, перерахунок та обмеження податкової соціальної пільги | |
3058. | 169.4.1. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень. | -294- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-295- Н.д.Терещук С.М. (Реєстр.картка №440) | ||
-296- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) | ||
-297- Н.д.Гуреєв В.М. (Реєстр.картка №103) | ||
-298- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
-299- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10) | ||
-326- Н.д.Корж В.Т. (Реєстр.картка №223) | ||
3059. | При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбаченим підпунктом 169.1.2 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей. | |
3060. | Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування. | |
3082. | 170.2. Оподаткування інвестиційного прибутку | |
3084. | 170.2.2. Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпункту 170.2.4 - 10.2.6 цього пункту. | |
3085. | При застосуванні платником податку норм підпункту 170.2.9 цього пункту податковий агент - професійний торговець цінними паперами, включаючи банк, з метою визначення об’єкта оподаткування під час виплати платнику податку доходу за придбані у нього інвестиційні активи враховує документально підтверджені витрати такого платника на придбання цих активів. | |
-307- Н.д.Прасолов І.М. (Реєстр.картка №43) | ||
3086. | Якщо платник податку не скористався нормою підпункту 170.2.9 цього пункту, то професійний торговець цінними паперами, включаючи банк, не звільняється від виконання вимог підпункту „б” пункту 176.2 статті 176 цього розділу щодо подання податковим органам інформації про виплачені доходи в установленому цим розділом порядку. | |
3087. | Запровадження обов’язку податкового агента для професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, не звільняє платника податку від обов’язку декларування результатів усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами, за виключенням випадків, зазначених в підпункті 170.2.8 цього пункту. | |
3088. | До продажу інвестиційного активу прирівнюються також операції з: | |
3089. | обміну інвестиційного активу на інший інвестиційний актив; | |
3090. | зворотного викупу інвестиційного активу його емітентом, який належав платнику податку; | |
3091. | повернення платнику податку коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника податку з числа засновників (учасників) такого емітента чи ліквідації такого емітента. | |
3092. | Придбанням інвестиційного активу вважаються також операції з внесення платником податку коштів або майна до статутного капіталу юридичної особи - резидента в обмін на емітовані ним корпоративні права. | |
3093. | Інвестиційний актив, подарований платнику податку чи успадкований платником податку, вважається придбаним за вартістю, що дорівнює сумі державного мита та податку з доходів фізичних осіб, сплачених у зв’язку з таким даруванням чи успадкуванням. | |
3117. | 170.2.7. Для цілей цього пункту: | |
3118. | а) під терміном “інвестиційний актив” мається на увазі пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших ніж цінні папери формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу; | -300- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
-301- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) | ||
-341- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
3119. | б) під терміном “пакет цінних паперів” мається на увазі окремий цінний папір, фондовий та товарний дериватив, а також сукупність ідентичних цінних паперів чи фондових та товарних деривативів; | -342- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
3120. | в) під терміном “ідентичний цінний папір чи дериватив” маються на увазі цінні папери чи деривативи, випущені одним емітентом за тотожними умовами емісії, виплати доходу, викупу чи погашення. | -343- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
3121. | 170.2.8. Не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу: | |
3122. | а) дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті169 цього розділу. | -302- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
3124. | У випадках, зазначених у підпунктах “а” і “б” цього пункту, платник податку не включає до розрахунку загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами суму доходів та витрат на придбання таких інвестиційних активів. | |
3125. | 170.2.9. Платник податку, який проводить операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, має право укласти договір з таким торговцем про виконання ним функцій податкового агента. Порядок застосування цього підпункту визначається центральним органом державної податкової служби. | -303- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-304- Н.д.Аржевітін С.М. (Реєстр.картка №394) | ||
-305- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3126. | 170.3. Оподаткування роялті | |
3127. | 170.3.1. Роялті оподатковуються за правилами, встановленими для оподаткування дивідендів, за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті167 цього розділу. | |
3128. | 170.4. Оподаткування процентів | -306- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
-349- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
3129. | 170.4.1. Податковим агентом платника податку під час нарахування (виплати) на його користь доходів, визначених у пункті 167.2 статті167 цього розділу, є особа, яка здійснює таке нарахування (виплату). | |
3130. | Загальна сума податків, утриманих протягом звітного податкового місяця з таких нарахованих (виплачених) процентів платнику податку, сплачується (перераховується) таким податковим агентом до бюджету у строки, визначені цим Кодексом для місячного податкового періоду. | |
3131. | 170.4.2. Доходи, визначені у абзацах другому та четвертому пункту 167.2 статті 167 цього розділу, оподатковуються у разі якщо їх загальна сума перевищує двократний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, з урахуванням кількості місяців, за які відповідно до договору нараховується (виплачується) такий дохід: | -307- Н.д.Полунєєв Ю.В. (Реєстр.картка №266) |
-308- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) | ||
-309- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
-310- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3132. | а) при їх виплаті платнику податку до закінчення календарного року; | |
3133. | б) за підсумками календарного року. | |
3134. | Виплатою доходів, визначених у абзацах другому-четвертому пункту 167.2 статті167 цього розділу, вважається сплата передбаченого договором доходу готівкою та/ або їх зарахування на будь-який банківський рахунок платника податку. | |
3135. | 170.4.3. У разі нарахування (виплати) податковим агентом, що є відокремленим підрозділом банку або небанківської установи, на користь платника податку доходів, у вигляді процентів на поточний та/або депозитний (вкладний) банківській рахунок (у тому числі картковий), на вклад (депозитний) до небанківських фінансових установ та/або процентів (дисконтних доходів) на депозитний (ощадний) сертифікат, такий податковий агент зобов’язаний: | -311- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
-312- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
3136. | а) утримати податок із загальної суми такого доходу, нарахованого (виплаченого) в межах відповідного банку або небанківської установи, за ставкою, встановленою пунктом 167.2 статті167 цього розділу, з урахуванням відповідних доходів, нарахованих (виплачених) такому платнику податку іншими податковими агентами, що входять до складу такого банку або небанківської фінансової установи, та є його (її) відокремленими підрозділами, та з урахуванням інформації платника податку, передбаченої підпунктом 170.4.5 цього пункту: | -313- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) |
3137. | б) подати податковий розрахунок суми нарахованих (виплачених) платнику податку процентів, кількості місяців, за які нараховується (виплачується) такий дохід відповідно до договору, та суми утриманого з них податку у строки, встановлені цим розділом для податкового розрахунку. | -314- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) |
3138. | Такий податковий розрахунок подається незалежно від того виплачує чи ні доходи платнику податку податковий агент протягом звітного періоду. | |
3139. | Форма зазначеного податкового розрахунку встановлюється з урахуванням положень законодавства про банківську таємницю та у порядку, визначеному статтею 48 розділу ІІ цього Кодексу, та: | |
3140. | для банків - за погодженням з Національним банком України; | |
3141. | для небанківських фінансових установ - за погодженням з відповідним державним органом, уповноваженим здійснювати контроль та нагляд за небанківськими фінансовими установами відповідно до закону. | |
3142. | Зазначений податковий розрахунок повинен забезпечувати можливість групування даних про отримані доходи та утримані (сплачені) з таких доходів податки у розрізі окремих платників податку без розкриття інформації щодо таких платників, що становить банківську таємницю. | |
3143. | У передбаченому цим підпунктом розрахунку податковий агент зобов’язаний зазначити загальну суму доходу, визначеного підпунктом 164.2.8 пункту 164.2 статті 164 цього розділу, нарахованого (виплаченого) платнику податку в межах банку або небанківської фінансової установи, з урахуванням таких доходів, нарахованих (виплачених) такому платнику податку іншими податковими агентами, що входять до складу такого банку або небанківської фінансової установи та є його (її) відокремленими підрозділами. | |
3144. | 170.4.4. Оподаткування доходу, визначеного підпунктом 164.2.8 пункту 164.2 статті 164 цього розділу, здійснюється у такому порядку: | -315- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
-316- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3148. | 170.4.5. Платник податку, якому нараховуються або сплачуються доходи, у вигляді процентів на поточний та/або депозитний (вкладний) банківський рахунок (у тому числі картковий), на вклад (депозитний) до небанківських фінансових установ згідно із законом та/або процентів (дисконтних доходів) на депозитний (ощадний) сертифікат, двома або більше податковими агентами, що не є відокремленими підрозділами одного банку або небанківської фінансової установи, загальна місячна сума яких перевищує двократний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, зобов’язаний: | -317- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
3149. | або повідомити всіх податкових агентів про таке перевищення для нарахування йому податку з відповідних доходів за ставкою, встановленою пунктом 167.2 статті167 цього розділу; | |
3150. | або подати податкову декларацію за результатами звітного року відповідно до цього розділу у строки, передбачені для платників податку на доходи фізичних осіб. | |
3151. | У разі невиконання платником податку вимог цього підпункту його податковий агент звільняється від відповідальності за неоподаткування нарахованих (виплачених) йому доходів, якщо їх загальна місячна сума не перевищує двократного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року. | |
3152. | Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік платниками податку, зазначеними в цьому підпункті, здійснюється самостійно за даними, зазначеними у податковій декларації. | |
3153. | 170.4.6. Оподаткування процентів (у тому числі дисконтних доходів), нарахованих (виплачених) на користь фізичних осіб з будь-яких інших підстав, ніж тих, що зазначені у підпункті 170.4.1 цього пункту, здійснюється у загальному порядку, встановленому цим Кодексом, для доходів, що остаточно оподатковуються під час їх виплати за ставками, визначеними у пункті 167.1 статті 167 цього розділу. | -318- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
3154. | 170.5. Оподаткування дивідендів | -319- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) |
3155. | 170.5.1. Податковим агентом платника податку під час нарахування (виплати) на його користь дивідендів, крім випадків, зазначених у підпункті 165.1.18 пункту 165.1 статті165 цього розділу, є емітент корпоративних прав або за його дорученням - інша особа, яка здійснює таке нарахування (виплату). | |
3156. | 170.5.2. Будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, що сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, відмінний від загального (є суб’єктом спрощеної системи оподаткування), або звільнений від сплати такого податку з будь-яких підстав, є податковим агентом під час нарахування дивідендів. | |
3158. | 170.5.4. Доходи, зазначені у цьому пункті, остаточно оподатковуються під час їх виплати за їх рахунок. | |
3159. | 170.6. Оподаткування виграшів та призів | |
3160. | 170.6.1. Податковим агентом платника податку під час нарахування (надання) на його користь доходу у вигляді призів (виграшів) у лотерею чи в розіграші, є особа, яка здійснює таке нарахування (виплату). | -373- Н.д.Царьов О.А. (Реєстр.картка №113) |
3161. | 170.6.2. Під час нарахування (виплати) доходів у вигляді виграшів у лотерею або в інших розіграшах, які передбачають попереднє придбання платником податку права на участь у таких лотереях чи розіграшах, не беруться до уваги витрати платника податку у зв’язку з отриманням такого доходу. | |
3162. | Доходи, зазначені у цій частині, остаточно оподатковуються під час їх виплати за їх рахунок. | -320- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
3163. | 170.7. Оподаткування благодійної допомоги | |
3167. | 170.7.2. Не включається до оподатковуваного доходу цільова або нецільова благодійна допомога, що надається платнику податку, який постраждав внаслідок: | |
3168. | а) екологічних, техногенних та інших катастроф у місцевостях, оголошених згідно з Конституцією України зонами надзвичайної екологічної ситуації, - у граничних сумах, визначених Кабінетом Міністрів України; | |
3169. | б) стихійного лиха, аварій, епідемій та епізоотій загальнодержавного або місцевого характеру, які завдали шкоди або створюють загрозу здоров’ю громадян, навколишньому природному середовищу, викликали або можуть викликати людські жертви чи втрату власності громадян, у зв’язку з якими рішення про залучення (надання) благодійної допомоги було прийнято відповідно Кабінетом Міністрів України або органом місцевого самоврядування, у граничних сумах, визначених Кабінетом Міністрів України або органом місцевого самоврядування відповідно. | |
3170. | Благодійна допомога, що надається на зазначені цілі, повинна розподілятися через державний чи місцевий бюджет або через банківські рахунки благодійних організацій, Товариства Червоного Хреста України, внесених до Реєстру неприбуткових організацій та установ. | |
-321- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3171. | 170.7.3. Не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього розділу, встановленого на 1 січня такого року. | -322- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
-323- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) | ||
-324- Н.д.Новікова Ю.В. (Реєстр.картка №104) | ||
-335- Н.д.Новікова Ю.В. (Реєстр.картка №104) | ||
3172. | Благодійник - юридична особа зазначає відомості про надані суми нецільової благодійної допомоги у податковій звітності. | |
3173. | У разі отримання нецільової благодійної допомоги від благодійника - фізичної чи юридичної особи платник податку зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням її суми, якщо загальна сума отриманої нецільової благодійної допомоги протягом звітного податкового року перевищує її граничний розмір, установлений абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього розділу. | |
-325- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3174. | 170.7.4. Не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна допомога, що надається резидентами - юридичними чи фізичними особами у будь-якій сумі (вартості): | -326- Н.д.Новікова Ю.В. (Реєстр.картка №104) |
3175. | а) закладу охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, інваліда, дитини-інваліда або дитини, в якої хоча б один із батьків є інвалідом; дитини-сироти, напівсироти; дитини з багатодітної чи малозабезпеченої родини; дитини, батьки якої позбавлені батьківських прав, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів) у розмірах, що не перекриваються виплатами з фонду загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування, крім витрат на косметичне лікування або косметичну хірургію (включаючи косметичне протезування, не пов’язане з медичними показаннями), водолікування та геліотерапію, не пов’язані з хронічними захворюваннями, лікування та протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, гальванопластики та порцеляни, аборти (крім абортів, які проводяться за медичними показаннями, або якщо вагітність стала наслідком зґвалтування), операції з переміни статі; лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких стало нестатеве зараження або зґвалтування), лікування тютюнової чи алкогольної залежності; придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, які не включені до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України; | |
-328- Н.д.Комар М.С. (Реєстр.картка №136) | ||
-327- Н.д.Комар М.С. (Реєстр.картка №136) | ||
-329- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
-330- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3176. | б) будинку маляти, будинку дитини, будинку-інтернату, школі-інтернату (у тому числі спеціальній, санаторній або для сиріт), дитячому будинку сімейного типу, школі соціальної реабілітації, притулку для неповнолітніх; приймальнику-розподільнику системи Міністерства внутрішніх справ України для розподілу благодійної допомоги між особами, що не досягли 18-річного віку та перебувають у цих закладах; | -331- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
-343- Н.д.Новікова Ю.В. (Реєстр.картка №104) | ||
-377- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
3177. | в) державному або комунальному закладу чи благодійній організації, у тому числі Товариству Червоного Хреста України, що надають послуги особам, які не мають житла, з харчування та облаштування на нічліг; | |
3178. | г) пенітенціарному закладу для поліпшення умов утримання, харчування чи медичного обслуговування осіб, які перебувають у слідчих ізоляторах чи місцях позбавлення волі, або безпосередньо таким особам; | |
3179. | ґ) будинку для престарілих чи інвалідів для поліпшення умов їх утримання, харчування, медичного обслуговування, соціальної реабілітації, реабілітаційного центру, територіального центру соціального обслуговування пенсіонерів, одиноких непрацездатних громадян та відділень соціальної допомоги вдома, центрів обліку та закладів соціального захисту для бездомних громадян, центрів соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, санаторіїв для ветеранів та інвалідів, які утримуються за рахунок державного та місцевого бюджетів, для розподілу благодійної допомоги між особами, які перебувають у таких закладах; | -332- Н.д.Комар М.С. (Реєстр.картка №136) |
-333- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
-334- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3180. | д) платнику податку, який проводить наукове дослідження або розробку, для відшкодування вартості обладнання, матеріалів, інших витрат (крім виплат заробітної плати, додаткових благ, інших витрат для особистих потреб) за умови, якщо результати таких досліджень чи розробок оприлюднюються та не можуть бути предметом патентування чи інших обмежень у оприлюдненні чи безоплатному поширенні об’єктів права інтелектуальної (промислової) власності, отриманих у результаті таких досліджень або розробок, а також якщо отримання такої допомоги не буде передумовою для виникнення будь-яких договірних зобов’язань між благодійником або третьою особою та набувачем благодійної допомоги у майбутньому, крім обов’язків з цільового використання такої благодійної допомоги; | |
3181. | е) аматорській спортивній організації, клубу для компенсації витрат з придбання або оренди спортивного знаряддя та інвентарю, користування спортивними майданчиками, приміщеннями чи спорудами для проведення тренувань, забезпечення участі спортсмена-аматора у спортивних змаганнях, придбання спортивної форми та харчування під час таких змагань. | |
3182. | Під терміном “аматорська спортивна організація, клуб” мається на увазі громадська організація, діяльність якої не спрямована на отримання доходу; під терміном "спортсмен-аматор" мається на увазі особа, чия спортивна діяльність не спрямована на отримання доходу, за винятком отримання нагород чи винагород від імені держави, органів місцевого самоврядування або громадських організацій як України, так і інших держав у вигляді медалей, грамот, пам’ятних призів у негрошовій формі, а також як сума відшкодування витрат, пов’язаних з відрядженням такого спортсмена-аматора до місця проведення змагання, у межах встановлених законом норм для відрядження працівника. | -380- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
3183. | є) навчальному закладу у вигляді плати за навчання або за надання додаткових послуг з навчання інваліда, дитини-інваліда або дитини, в якої хоча б один із батьків є інвалідом; дитини-сироти, напівсироти; дитини з багатодітної чи малозабезпеченої родини; дитини, батьки якої позбавлені батьківських прав. | |
3184. | До запровадження системи загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування норми підпункту “а” цього підпункту поширюються на загальну суму (вартість) благодійної допомоги, отриманої набувачем на такі цілі (з урахуванням зазначених у цьому пункті обмежень). | |
-335- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3185. | 170.7.5. Набувач цільової благодійної допомоги у вигляді коштів має право на її використання протягом строку, встановленого умовами такої допомоги, але не більше 12 календарних місяців, наступних за місяцем отримання такої допомоги, за винятком отримання благодійної допомоги у вигляді ендавменту. Якщо цільова благодійна допомога у вигляді коштів не використовується її набувачем протягом такого строку та не повертається благодійнику до його закінчення, то такий набувач зобов’язаний включити невикористану суму такої допомоги до складу загального річного оподатковуваного доходу та сплатити відповідний податок. | |
3186. | Під терміном „ендавмент” слід розуміти суму коштів або цінних паперів, які вносяться благодійником у банк або небанківську фінансову установу, завдяки чому набувач благодійної допомоги отримує право на використання процентів або дивідендів, нарахованих на суму такого ендавменту. При цьому такий набувач не має права витрачати або відчужувати основну суму такого ендавменту без згоди благодійника. | -382- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
3187. | 170.7.6. Набувач цільової благодійної допомоги має право звернутися до податкового органу з поданням щодо продовження строку використання такої цільової благодійної допомоги у разі існування визначених Кабінетом Міністрів України підстав, які свідчать про неможливість її повного використання у зазначені цим пунктом строки, а керівник такого податкового органу має право прийняти рішення про таке продовження. Якщо податковий орган відмовляє у такому продовженні, його рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку згідно із законом. | -336- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-337- Н.д.Лелюк О.В. (Реєстр.картка №91) | ||
-338- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3188. | 170.7.7. Забороняється надавати благодійну допомогу органам державної влади та органам місцевого самоврядування або створеним ними неприбутковим організаціям або за їх дорученням - третім особам, якщо надання такої благодійної допомоги є попередньою або наступною умовою видачі платнику податку будь-якого дозволу, ліцензії, узгодження, надання державної послуги чи прийняття іншого рішення на його користь або прискорення такої видачі, надання, прийняття (спрощення процедури). | |
3189. | Дії посадових (службових) осіб органів державної влади та органів місцевого самоврядування з висування таких умов вважаються діями з вимагання коштів або майна у розмірі благодійної чи спонсорської допомоги. | |
3190. | 170.8. Оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя (у тому числі страхування довічних пенсій), недержавного пенсійного забезпечення, пенсійних вкладів та за договорами довірчого управління. | -339- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401) |
3191. | 170.8.1. Податковим агентом платника податку - отримувача виплати, довічної пенсії чи викупної суми є страховик-резидент, який нараховує страхову виплату чи викупну суму за договором недержавного пенсійного забезпечення або довгострокового страхування життя. | -340- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) |
-341- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3192. | Податковим агентом платника податку - учасника недержавних пенсійних фондів є адміністратор недержавних пенсійних фондів, який нараховує виплату за договором з недержавним пенсійним фондом. | |
3193. | Податковим агентом платника податку - вкладника за договором пенсійного вкладу або учасника фонду банківського управління є банк, який здійснює виплати за договором пенсійного вкладу або рахунком учасника фонду банківського управління. | |
3194. | Податковим агентом платника податку - одержувача одноразової виплати за рахунок коштів Накопичувального фонду або недержавного пенсійного фонду є адміністратор такого фонду. | |
3195. | 170.8.2. Податковий агент утримує та сплачує (перераховує) до бюджету податок за ставками, визначеними у пункті 167.1 статті167 цього розділу, з: | |
3196. | а) 60 відсотків суми: | -342- Н.д.Клименко О.І. (Реєстр.картка №381) |
-343- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
3197. | одноразової страхової виплати за договором довгострокового страхування життя у разі досягнення застрахованою особою певного віку, обумовленого у такому страховому договорі, чи її доживання до закінчення строку такого договору. | |
3198. | Якщо вигодонабувач є страхувальником за договором, оподаткуванню підлягає величина перевищення страхової виплати над сумою внесених страхових платежів за правилами оподаткування доходів від розміщення коштів на депозитних рахунках; | |
3199. | одноразової страхової виплати за договором страхування довічних пенсій, за винятком одноразової виплати, передбаченої у підпункті “в” підпункту 170.8.3 цього пункту; | |
3200. | виплати пенсії на визначений строк, що проводиться з недержавного пенсійного фонду учаснику фонду в порядку та строки, визначені законодавством; | |
3201. | регулярних та послідовних виплат (ануїтетів) за договором довгострокового страхування життя, пенсійних виплат за договором пенсійного вкладу, пенсійних та цільових виплат учасника фонду банківського управління, виплат довічної пенсії (довічні ануїтети), крім випадків, зазначених у підпункті “а” підпункту 170.8.3 цього пункту; | |
-344- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
-345- Н.д.Хара В.Г. (Реєстр.картка №25) | ||
3202. | б) викупної суми у разі дострокового розірвання страхувальником договору довгострокового страхування життя; | |
3203. | в) суми коштів, з якої не було утримано (сплачено) податок та яка виплачується вкладнику з його пенсійного вкладу або рахунка учасника фонду банківського управління у зв’язку з достроковим розірванням договору пенсійного вкладу, договору довірчого управління, договору недержавного пенсійного забезпечення. | |
3204. | 170.8.3. Не оподатковуються під час їх нарахування (виплати) податковим агентом: | |
3205. | а) сума регулярних та послідовних виплат (ануїтетів) за договором довгострокового страхування життя або пенсійних виплат за договором пенсійного вкладу, пенсійних та цільових виплат учасника фонду банківського управління, пенсійних виплат на визначений строк, одноразових пенсійних виплат або довічних пенсій, нарахованих платником податку - резидентом, який має вік не менше ніж 70 років; | |
-346- Н.д.Поляченко В.А. (Реєстр.картка №363) | ||
-347- Н.д.Клименко О.І. (Реєстр.картка №381) | ||
-348- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
3206. | б) сума страхової виплати за договором довгострокового страхування життя, якщо внаслідок страхового випадку застрахована особа отримала інвалідність І групи; | |
-349- Н.д.Клименко О.І. (Реєстр.картка №381) | ||
-350- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
3207. | в) сума виплати за договором пенсійного вкладу, виплат з рахунка учасника фонду банківського управління, виплати пенсії на визначений строк, довічної пенсії або одноразової виплати, якщо вкладник, учасник недержавного пенсійного фонду чи застрахована особа отримала інвалідність І групи; | |
3208. | г) сума одноразової пенсійної виплати учаснику недержавного пенсійного фонду або Накопичувального фонду за рахунок коштів Накопичувального фонду. | -351- Н.д.Петрук М.М. (Реєстр.картка №184) |
-352- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3209. | Дохід у вигляді страхової виплати або виплати за договором пенсійного вкладу, договором довірчого управління чи за договором недержавного пенсійного забезпечення, що у разі смерті застрахованої особи сплачується вигодонабувачу або спадкоємцю платника податку, оподатковується за правилами, встановленими цим Кодексом для оподаткування спадщини. | |
3210. | Сума доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя, пенсійними вкладами, договорами довірчого управління, укладеними з учасниками фондів банківського управління, та недержавного пенсійного забезпечення, що підлягають оподаткуванню, зменшується на суму страхових внесків, сплачених за такими договорами до 1 січня 2004 року. | |
3211. | 170.9. Оподаткування суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутої у встановлений строк | |
3223. | 170.9.3. Дія цього пункту поширюється також на витрати, пов’язані з відрядженням чи виконанням окремих цивільно-правових дій, які були оплачені з використанням корпоративних платіжних карток, дорожніх, банківських або персональних чеків, інших платіжних документів, з урахуванням таких особливостей: | |
3224. | а) у разі коли під час службових відряджень відряджена особа - платник податку отримував готівку із застосування платіжних карток, він подає звіт про використання виданих на відрядження коштів і повертає суму надміру витрачених коштів до закінчення третього банківського дня після завершення відрядження; | -353- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) |
3225. | б) у разі коли під час службових відряджень відряджена особа - платник податку застосував платіжні картки для проведення розрахунків у безготівковій формі, строк подання платником податку звіту про використання виданих на відрядження коштів не перевищує 10 банківських днів, а за наявності поважних причин роботодавець (самозайнята особа) може його продовжити до 20 банківських днів (до з’ясування питання у разі виявлення розбіжностей між відповідними звітними документами). | |
3226. | 170.10. Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами | |
3233. | 170.10.5. Оподаткування доходів нерезидентів від участі у гастрольних заходах | |
3234. | Для цілей цього розділу гастрольними заходами визначаються видовищні заходи (концерти, вистави, циркові, лекційно-концертні, розважальні програми, творчі вечори, виступи пересувних циркових колективів, пересувні механізовані атракціони типу “Луна-парк” тощо) за участю закладів культури (підприємств, установ чи організацій), у тому числі самостійних професійних колективів та виконавців сольних концертів. | |
3235. | Дія цього підпункту не поширюється на благодійні гастрольні заходи, що проводяться відповідно до законодавства України. | |
3236. | Оподаткування доходів нерезидентів у гастрольних заходах податковими агентами здійснюється на загальних підставах, визначених цим розділом. | -354- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) |
3237. | До податкових агентів учасників гастрольних заходів прирівнюються концертні майданчики, з якими безпосередньо укладаються договори оренди на провадження гастрольного заходу. Концертні майданчики виконують функції податкових агентів в частині перевірки повноти та своєчасності сплати податку іноземними учасниками гастрольних заходів (їх представником) або самостійно сплачують податок за відповідним договором з таким учасником (його представником) до бюджету за місцем розташування таких концертних майданчиків. | |
3238. | Порядок застосування цього пункту встановлюється центральним органом державної податкової служби. | -355- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-356- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3239. | 170.11. Оподаткування іноземних доходів | |
3241. | 170.11.2. У разі коли згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, платник податку визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації. | |
3242. | У разі відсутності у платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу із іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до статті13 розділу І цього Кодексу, такий платник зобов’язаний подати до органу державної податкової служби за своєю податковою адресою податкове повідомлення за встановленим центральним органом державної податкової служби зразком про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену цим Кодексом. | -357- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-358- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
3243. | 170.11.3. Не зараховуються у зменшення суми річного податкового зобов’язання платника податку: | |
3244. | а) податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно; | |
3245. | б) поштові податки; | |
3246. | в) податки на реалізацію (продаж); | |
3247. | г) інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав. | |
3257. | Стаття 172. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна | |
3258. | 172.1. Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року: житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначених статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, не оподатковується. | -359- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) |
-360- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
3259. | Дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, які розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначається. | |
3262. | 172.3. Дохід від продажу об’єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче ніж оціночна вартість такого об’єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до законодавства. | -361- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
-362- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
-363- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
-364- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) | ||
3263. | При обміні об’єкта нерухомості на інший (інші) дохід платника податку у формі отриманої ним грошової компенсації від відчуження нерухомого майна, визначеного: | |
3264. | у абзаці першому пункту 172.1 цієї статті - не оподатковується; | |
3265. | у пункті 172.2 цієї статті - оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього розділу. | |
3271. | 172.7. Одночасно з дією пункту 172.4 цієї статті, якщо сторонами договору купівлі-продажу (міни) об’єкта нерухомого майна є юридична особа чи фізична особа-підприємець, така особа є податковим агентом платника податку щодо нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету податку з доходів, отриманих платником податку від такого продажу (обміну). | -365- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
-426- Н.д.Ващук К.Т. (Реєстр.картка №450) | ||
3272. | 172.8. Для цілей цієї статті під продажем розуміється будь-який перехід права власності на об’єкти нерухомого майна, крім спадкування, дарування, обміну та відчуження об’єктів нерухомості за рішенням суду. | -366- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
3275. | 172.11. Порядок визначення оціночної вартості нерухомості та об’єктів незавершеного будівництва, що продаються (обмінюються), визначається Кабінетом Міністрів України. | -367- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) |
-368- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
3276. | Стаття 173. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну рухомого майна | |
3277. | 173.1. Дохід платника податку від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за ставкою, визначеною у пункті 167.2 статті 167 цього розділу. | -369- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) |
3278. | Дохід від продажу об’єкта рухомого майна визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче ніж оціночна вартість такого об’єкта. | -370- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
-371- Н.д.Грицак В.М. (Реєстр.картка №98) | ||
3279. | 173.2. Як виняток з положень пункту 173.1 цієї статті, під час продажу одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера не частіше ніж один раз протягом звітного податкового року доходи продавця від зазначених операцій оподатковуються за нульовою ставкою, за умови сплати (перерахування) ним до бюджету відповідної суми державного мита або плати нотаріусу за нотаріальне посвідчення відповідного договору до такого посвідчення. | -372- Н.д.Васадзе Т.Ш. (Реєстр.картка №216) |
-373- Н.д.Шпак В.Ф. (Реєстр.картка №437) | ||
3280. | Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більше ніж одного із зазначених об’єктів підлягає оподаткуванню за правилами, визначеними у пункті 173.1 цієї статті. | |
3281. | 173.3. Якщо стороною договору купівлі-продажу об’єкта рухомого майна є юридична особа чи фізична особа - підприємець, така особа вважається податковим агентом платника податку та зобов’язана виконати всі визначені цим розділом функції податкового агента. | -374- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
-436- Н.д.Ващук К.Т. (Реєстр.картка №450) | ||
3282. | Якщо рухоме майно продається (обмінюється) за посередництвом юридичної особи (її філії, відділення, іншого відокремленого підрозділу) або представництва нерезидента чи фізичної особи-підприємця, такий посередник виконує функції податкового агента стосовно подання до органу державної податкової служби інформації про суми доходу та суми сплаченого до бюджету податку у порядку та строки, встановлені для податкового розрахунку, а платник податку під час укладання договору зобов’язаний самостійно сплатити до бюджету податок з доходу від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого майна. | |
3290. | 173.7. Продаж резидентами та нерезидентами успадкованого (отриманого у подарунок) об’єкта рухомого майна підлягає оподаткуванню згідно з положеннями цієї статті. | |
-375- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3291. | Стаття 174. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав | |
3292. | 174.1. Об’єкти спадщини платника податку поділяються з метою оподаткування на: | |
3300. | г) сума страхового відшкодування (страхових виплат) за страховими договорами, а також сума, що зберігається відповідно на пенсійному депозитному рахунку, накопичувальному пенсійному рахунку, індивідуальному пенсійному рахунку спадкодавця - учасника накопичувальної системи пенсійного забезпечення; | -376- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) |
3301. | ґ) готівка або кошти, що зберігаються на рахунках спадкодавця, відкритих у банківських і небанківських фінансових установах, у тому числі депозитні (ощадні), іпотечні сертифікати, сертифікати фонду операцій з нерухомістю. | |
3302. | 174.2. Об’єкти спадщини оподатковуються: | |
3303. | 174.2.1. за нульовою ставкою: | |
3304. | а) вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення; | |
3305. | б) вартість власності, зазначеної в підпунктах “а”, “б”, “ґ” пункту 174.1 цієї статті, що успадковується особою, яка є інвалідом I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування; | |
-377- Н.д.Комар М.С. (Реєстр.картка №136) | ||
-378- Н.д.Сушкевич В.М. (Реєстр.картка №214) | ||
3306. | в) грошові заощадження, поміщені до 2 січня 1992 року в установи Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, а також у державні цінні папери: облігації Державної цільової безпроцентної позики 1990 року, облігації Державної внутрішньої виграшної позики 1982 року, державні казначейські зобов’язання СРСР, сертифікати Ощадного банку СРСР, та грошові заощадження громадян України, поміщені в установи Ощадного банку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992-1994 років, погашення яких не відбулося, що успадковуються будь-яким спадкоємцем; | |
3309. | 174.3. Особами, відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину. | |
3310. | Дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню, включається спадкоємцями до складу загального річного доходу платника податку і відображається у річній податковій декларації, крім спадкоємців - нерезидентів, які зобов’язані сплатити податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини. | -379- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) |
3315. | 174.6. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як дарунок (або в результаті укладення договору дарування) від фізичних осіб. | -380- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
-381- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) | ||
3316. | Кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами, встановленими цим розділом для оподаткування спадщини. | |
3317. | Стаття 175. Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки | |
3329. | 175.4. Право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно з цією статтею, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року: | -382- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) |
3330. | в якому об’єкт житлової іпотеки придбавається; | |
3331. | в якому збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання. | |
3332. | Якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту. | |
3333. | Платник податку може відновити право на включення частини суми процентів, фактично сплачених за новим іпотечним житловим кредитом до податкової знижки без дотримання зазначених у цій статті строків у разі: | |
3334. | а) примусового продажу або конфіскації об’єкта іпотеки у випадках, передбачених законом; | |
3335. | б) ліквідації об’єкта житлової іпотеки за рішенням місцевого органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування у випадках, передбачених законом; | |
3336. | в) зруйнування об’єкта житлової іпотеки або визнання його непридатним для використання з причин непереборної сили (форс-мажорних обставин); | |
3337. | г) продажу об’єкта іпотеки у зв’язку з неплатоспроможністю (банкрутством) платника податку відповідно до закону. | |
3339. | Стаття 176. Забезпечення виконання податкових зобов’язань | |
3340. | 176.1. Платники податку зобов’язані: | |
3341. | а) вести облік доходів і витрат в обсягах, достатніх для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу, у разі коли такий платник податку зобов’язаний цим розділом подавати декларацію або має право на таке подання з метою повернення надміру сплачених податків, у тому числі при застосуванні права на податкову знижку. | -383- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
3342. | Форми такого обліку та порядок його ведення визначаються центральним органом державної податкової служби; | |
3343. | б) отримувати та зберігати протягом строку давності, встановленого цим Кодексом, документи первинного обліку, в тому числі на підставі яких визначаються витрати при розрахунку інвестиційного прибутку та формується податкова знижка платника податку; | |
3344. | в) подавати податкову декларацію за встановленою формою у визначені строки у випадках, коли згідно з нормами цього розділу таке подання є обов’язковим. | -432- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
3345. | На вимогу органу державної податкової служби та у межах його повноважень, визначених законодавством, платники податку зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку; | |
3351. | 176.2. Особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов’язані: | |
3352. | а) своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, який виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок; | |
3353. | б) подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, якщо інше не визначено нормами цього Кодексу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається незалежно від того виплачує чи ні доходи платникам податку зазначена особа протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності із зазначених питань не допускається. | -384- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-385- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
3354. | У разі коли відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету, податковий розрахунок у вигляді окремого витягу за такий підрозділ подає юридична особа до органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням та надсилає копію такого розрахунку до органу державної податкової служби за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу в установленому порядку; | -386- Н.д.Аржевітін С.М. (Реєстр.картка №394) |
3358. | д) подавати органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, які нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми податку на доходи фізичних осіб, які утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету. | -387- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-388- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3359. | Така декларація подається незалежно від того виплачує чи ні доходи платникам податку податковий агент протягом звітного періоду. | |
3360. | Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування | -389- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
3361. | 177.1. Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними у пункті 167.1 статті167 цього розділу. | |
-390- Н.д.Шевчук О.Б. (Реєстр.картка №270) | ||
-391- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
3362. | 177.2. Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи-підприємця. | |
-392- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
-393- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
-394- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
3363. | 177.3. Для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, не включаються до витрат і доходу суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг). | |
3364. | 177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, які включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом ІІІ цього Кодексу. | -458- Н.д.Ващук К.Т. (Реєстр.картка №450) |
3365. | Не належать до витрат фізичної особи - підприємця вартість придбаного рухомого і нерухомого майна, яке підлягає державній реєстрації, у разі якщо таке майно придбано до державної реєстрації фізичної особи - суб’єктом підприємницької діяльності та/або не використовується у такій діяльності. | -395- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
-396- Н.д.Писарчук П.І. (Реєстр.картка №153) | ||
-446- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
3366. | 177.5. Фізичні особи - підприємці, подають органу державної податкової служби податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року в строки, встановлені цим Кодексом для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи. | -397- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
3367. | 177.5.1. Авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються підприємцем самостійно, але не менше ніж 100 відсотків річної суми податку з оподатковуваного доходу за минулий рік (у співставних умовах), та сплачуються до бюджету по 25 відсотків щокварталу: до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада. | -398- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
-399- Н.д.Грицак В.М. (Реєстр.картка №98) | ||
-400- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) | ||
-401- Н.д.Писарчук П.І. (Реєстр.картка №153) | ||
-402- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
-403- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
-454- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) | ||
3368. | 177.5.2. Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування чи сплачували фіксований податок до набрання чинності цим Кодексом, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність, або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи станом на дату державної реєстрації підприємцем. Платники податку розраховують та сплачують авансові платежі у строки, визначені у підпункті 177.5.1 пункту 177.5 цього розділу, які настануть у звітному податковому році. | -404- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
-405- Н.д.Грицак В.М. (Реєстр.картка №98) | ||
3372. | 177.7. Фізична особа - підприємець вважається податковим агентом працівника - фізичної особи, що перебуває з нею у трудових, цивільно-правових відносинах або будь-якої іншої фізичної особи стосовно будь-яких оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) на користь такої особи. | -406- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275) |
3373. | 177.8. Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від операцій, здійснюваних в межах обраних ним видів діяльності, суб’єкт господарювання, який нараховує (виплачує) такий дохід, не утримує податок з доходів у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, який отримує такий дохід, надано копію свідоцтва про державну реєстрацію його як суб’єкта підприємницької діяльності. Це правило не застосовується у разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи/надання послуги згідно із цивільно-правовим договором, відносини за яким визнані трудовими відносинами, а сторони договору можуть бути прирівнені до працівника чи роботодавця відповідно до пунктів 14.1.197 та 14.1.224 розділу І цього Кодексу. | -407- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) |
-408- Н.д.Грицак В.М. (Реєстр.картка №98) | ||
-409- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52) | ||
-410- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) | ||
-411- Н.д.Аржевітін С.М. (Реєстр.картка №394) | ||
3374. | 177.9. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем, яка обрала іншу систему оподаткування доходів від провадження господарської діяльності, здійснюється за правилами, встановленими цим Кодексом. | |
3375. | 177.10. Фізичні особи - підприємці зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. | |
3376. | Форма Книги обліку доходів і витрат та порядок її ведення визначаються центральним органом державної податкової служби. | |
3377. | Фізичні особи - підприємці застосовують реєстратори розрахункових операцій відповідно до Закону України „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”. | -412- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
-413- Н.д.Олійник В.С. (Реєстр.картка №324) | ||
3382. | 178.2. Доходи громадян, отримані протягом календарного року від провадження незалежної професійної діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними у пункті 167.1 статті167 цього розділу. | |
-414- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
3383. | 178.3. Оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між доходом i витратами, необхідними для провадження певного виду незалежної професійної діяльності, за нормами у відсотках до отриманого у звітному періоді доходу, визначеними у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України. | -415- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-416- Н.д.Бережна І.Г. (Реєстр.картка №150) | ||
-417- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3384. | У разі неотримання свідоцтва особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, об’єктом оподаткування є доходи, отримані від такої діяльності без врахування витрат. | |
3385. | 178.4. Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають податкову декларацію за результатами звітного року відповідно до цього розділу у строки, передбачені для платників податку на доходи фізичних осіб. | |
3386. | Іноземці та особи без громадянства, які стали на облік в органах державної податкової служби як самозайняті особи, є резидентами, і в річній податковій декларації поряд з доходами від провадження незалежної професійної діяльності мають відобразити інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи. | |
3387. | 178.5. Під час виплати суб’єктами господарювання - податковими агентами, фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок з доходів у джерела виплати не утримується у разі надання такою фізичною особою копії свідоцтва про взяття її на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність. Це правило не застосовується у разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи/надання послуги згідно із цивільно-правовим договором, відносини за яким визнанні трудовими відносинами, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до пунктів 14.1.197 та 14.1.224 розділу І цього Кодексу. | -418- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73) |
3388. | 178.6. Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані вести облік доходів і витрат від такої діяльності. | -419- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339) |
3389. | Форма такого обліку та порядок його ведення визначаються центральним органом державної податкової служби. | |
3399. | 179.4. Платники податку звільняються від обов’язку подання податкової декларації у таких випадках: | |
3400. | а) незалежно від виду та суми отриманих доходів платниками податку, які: | |
-420- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347) | ||
3401. | є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року; | |
3402. | перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації; | |
3403. | перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року; | |
3404. | перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року; | |
3407. | 179.6. Зобов’язання щодо заповнення та подання податкової декларації від імені платника податку покладаються на таких осіб: | -421- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
3408. | на опікуна або піклувальника - щодо доходів, отриманих неповнолітньою або недієздатною особою; | |
3409. | на спадкоємців (розпорядників майна, державних виконавців) - щодо доходів, отриманих протягом звітного податкового року платником податку, який помер; | -422- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
3410. | на державного виконавця, уповноваженого здійснювати заходи щодо забезпечення майнових претензій кредиторів платника податку, визначеного в установленому порядку банкрутом. | |
3413. | 179.9. Форма податкової декларації встановлюється центральним органом державної податкової служби за узгодженням з Міністерством фінансів України з урахуванням з таких умов: | -423- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161) |
-424- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
3414. | загальна частина податкової декларації повинна мати спрощений вигляд та не містити відомостей про доходи (витрати), які отримує (несе) незначна кількість платників податку; | |
3415. | податкова декларація є єдиною для всіх законодавчо встановлених випадків її подання; | |
3416. | до впровадження непрямих методів оцінки зобов’язань відомості про майновий стан надаються окремими категоріями громадян, визначеними відповідно до законодавства; | -425- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121) |
3417. | розрахунки окремих видів доходів (витрат), які отримує (несе) незначна кількість платників податку, повинні міститися у додатках до податкової декларації, які заповнюються виключно платниками податку за наявності таких доходів (витрат); | |
3418. | податкова декларація та додатки до неї повинні складатися з використанням загальновживаної термінології державною мовою, а також містити детальні інструкції щодо їх заповнення; | -426- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) |
3419. | податкова декларація та додатки до неї повинні містити інформацію, достатню для ідентифікації платника податку, а також для визначення суми його податкових зобов’язань або суми бюджетного відшкодування надміру сплачених податків. | |
3420. | Бланки податкових декларацій повинні безоплатно надаватися органами державної податкової служби платникам податку на їх запит, а також бути загальнодоступними для населення. | -478- Н.д.Кармазін Ю.А. (Реєстр.картка №389) |
3421. | 179.10. Платник податку до 1 березня року, що настає за звітним періодом, має право звернутися із запитом до відповідного органу державної податкової служби з проханням надати консультацію щодо заповнення річної податкової декларації, а орган державної податкової служби зобов’язаний надати безоплатні послуги за таким зверненням. | -427- Н.д.Турманов В.І. (Реєстр.картка №26) |
-428- Н.д.Яворівський В.О. (Реєстр.картка №197) | ||
-429- Н.д.Терещук С.М. (Реєстр.картка №440) | ||
-430- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83) | ||
-431- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90) | ||
-432- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10) | ||
-463- Н.д.Корж В.Т. (Реєстр.картка №223) | ||
3422. | 179.11. Якщо нормами інших законів передбачено подання (підтвердження) фізичними особами інформації про доходи, така фізична особа повинна подати податкову декларацію згідно з нормами цієї статті протягом будь-якого податкового періоду у звітному податковому році з відображенням доходів (активів) станом на день її подання. |